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小规模纳税人3%减按1%的优惠政策，不含税销售额怎么换算是“含税销售额/(1+3%)”还是“含税销售额/(1+1%)”
小规模纳税人3%减按1%，换算公式为“销售额=含税销售额/（1+1%）”。小规模纳税人3%减按1%的优惠政策源自疫情期间文件《关于支持个体工商户复工复业增值税政...
2025-10-11
我司自行采购空白印章，按照客户要求刻制公章、财务专用章等印章，请问属于生活服务还是货物销售？
福建税务局答复如下：您好，根据您所述情形，应按照货物销售缴纳增值税。文件依据：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）规定...
2025-10-11
小规模纳税人可以享受软件产品增值税即征即退政策吗？
根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）等相关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品（包括将进口软件产品进...
2025-10-09
软件产品增值税即征即退政策中，对于企业发生无法准确划分的进项税额应如何处理？
根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第六条规定：“增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，...
2025-10-09
增值税中的“修理修配劳务”是什么意思？和“建筑服务”怎么区分？
一、定义：
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第二条规定，……条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能...
2025-10-09
请问为供电公司提供线路、设备隐患修理得适用税率，应按照“建筑服务”还是“修理修配劳务”？如果适用不同税率是否应该分开计税？
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（2016年版）和《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，在中华人...
2025-10-09
家政服务增值税免税政策都有哪些？
一、员工制家政服务（长期的优惠政策）《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）政策：家政服务企业由员工制家政服务员...
2025-09-26
如何理解“境外投资者持有再投资的时间”?
境外投资者以商务主管部门出具的《利润再投资情况表》中列明的再投资时间当月，确认开始计算其持有再投资的时间，以收回投资款与被投资企业按规定完成法律形式变更手续月份...
2025-09-25
农村合作银行和农村商业银行增值税简易计税政策适用范围如何？
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号，下称46号文件）规定，法人机构在县（县级市、区、旗）及县以...
2025-09-25
境外投资者以分配利润直接投资后收回全部或部分直接投资的，应如何处理？
根据《财政部 税务总局 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告》(财政部 税务总局 商务部公告2025年第2号)第五条规定，境外投资者在投资满...
2025-09-25
境外投资者以分配利润直接投资发生在公告发布之前的，是否可享受税收抵免政策？
根据《财政部 税务总局 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告》(财政部 税务总局 商务部公告2025年第2号)第十条规定，本公告自2025年...
2025-09-25
系统如何判断增值税一般纳税人资格生效日期?
系统判断纳税人当月是否存在代开发票或领用发票情况，对存在代开发票、自开发票或领用发票情况的，系统自动默认生效日期为“次月1日”并不可修改;对不存在代开发票和领用...
2025-09-25
物业公司收取的写字楼的专项维修资金是否可以按照财税〔2016〕36号文件规定，代收住宅专项维修资金不征收增值税？
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2中“一、(二)不征收增值税项目...4.房地产主管部门或者其他指定...
2025-09-25
医美行业能适用增值税免税政策吗？
目前部分医美企业部分服务适用了增值税免税政策。适用的政策是“医疗机构提供的医疗服务免征增值税”，但这个适用条件比较严格“正规经营许可、服务项目属于目录范围、定价...
2025-09-24
自然人代开发票不超过500元免税，那每天多开几次500元还可以免税吗？
代开发票每日不超过500元，不征税。如果一天多次开票即使每次不超过500元，但按日累计超过500元依然会征税。这个500元的限额是源自《中华人民共和国增值税暂行...
2025-09-19
从12306购买火车票，因行程取消办理了退票。请问退票费对应的电子发票（铁路电子客票）能否用于增值税进项税额抵扣？
按照《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）规定，国铁集团所属运输企业、非控股合资公...
2025-09-19
行政事业单位转让不动产应税情形有哪些？
行政事业单位以注资入股、招拍挂等形式转让不动产属于应税行为。
根据国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告 20...
2025-09-18
行政事业单位出租宿舍给自己单位的职工是否要交税？
无需交税。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文征税范围第十条第三款之规定“第十条 销售服务、无形资...
2025-09-18
行政事业单位根据行政指令划转办公用房是否要缴纳土地增值税、印花税、契税？
免征土地增值税、印花税、契税。根据《财政部 税务总局 国管局关于党政机关办公用房权属统一登记有关税收政策的通知》（财税〔2020〕40号）规定：对党政机关办公用...
2025-09-18
酒店提供住宿、餐饮、娱乐、按摩桑拿、接送、会议等各类服务及物品损坏赔偿分别按什么项目征收增值税？
备注：1、上述税率9%、6%等是默认酒店为一般纳税人；如果酒店是小规模纳税人则按征收率3%（有优惠从优惠）计税。2、该内容源自上海税务公众号文章，关于“物品损坏...
2025-09-18
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