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部分城市取消普通住宅和非普通住宅标准后，个人购买住房满2年免征增值税的优惠能享受吗？
可以。北京市、上海市、广州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅标准的，取消普通住宅和非普通住宅标准后，与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策，对该城市...
2024-11-18
建筑企业“预收账款”要预缴增值税吗？
需要。根据财税[2017]58号文件第三条的规定:纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照预征率预缴增值税。...
2024-10-10
小规模纳税人预缴增值税税款的销售额标准是按差额扣除前还是扣除后的销售额确定？
小规模纳税人在预缴地是否需要预缴税款的标准是以差额扣除后的销售额判断。如提供建筑服务，是按总包扣除分包后的差额确认销售额，并以此判断是否适用小规模纳税人免税政策...
2024-10-10
建筑业，在同一个区域有多个项目，每个项目不超10万，但是总销售额超10万，预缴增值税以哪个为标准？
按照预缴地各个项目总销售额确定。依据国家税务总局公告2023年第1号第九条规定，“按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1...
2024-10-10
按照现行规定需要预缴增值税的小规模纳税人，选择按季度申报，在预缴地实现的月销售额超过10万元，在预缴地预缴了增值税，但季度销售额未超过30万元，预缴的税款是否可以申请退还？
按季申报的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。...
2024-10-10
按月申报的小规模纳税人异地提供建筑服务，自行开具专票，月销售额不超过10万，是否需要在预缴地预缴税款？
不需要在预缴地预缴税款。依据国家税务总局公告2023年第1号第九条规定，“按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的...
2024-10-10
小规模纳税人，跨市提供建筑服务，月度工程额超过10万，季度不超过30万，需要预缴增值税吗？
如公司是按季申报的，不需要预缴。根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)第一条规定，增值...
2024-10-10
一般纳税人收到农产品免税发票能按9%计算抵扣增值税吗？
这个要区分情况。因为“农产品免税”可能是自产的农产品也可能是流通环节的农产品。而政策规定能计算抵扣的是针对“自产农产品”。如果您取得的“农产品免税发票”中的农产...
2024-09-25
一般纳税人取得小规模纳税人3%的农产品专票，需要区分自产还是批发零售吗？只有自产的才能按照9%计算抵扣增值税吗？
一般纳税人取得小规模纳税人3%的农产品专票无需区分自产还是批发零售，都可以按照9%计算抵扣增值税。原因是政策原文表述“从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增...
2024-09-25
金融机构与小微企业主、个体工商户主等自然人签订借款合同，但借款合同约定借款用于生产经营，是否可以视为金融机构向小微企业、个体工商户发放小额贷款，并享受免税政策？
按照《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(2023年第13号)和《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》(...
2024-09-19
资产重组吸收合并前一家公司的留抵税额还能抵扣吗？
根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号）第一条规定，增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在...
2024-09-05
个人转让著作权是否缴纳增值税？
不需要缴纳。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 附：销售服务、无形资产、不动产注释第二条规定， ...
2024-09-05
经营性文化事业单位转制为企业，可以享受哪些税收优惠政策？
一、经营性文化事业单位转制为企业，可以享受以下税收优惠政策：
（一）经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。
（二）由财...
2024-09-05
电子图书增值税优惠政策？
根据《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第60号）第一条第（二）项规定，对下列出版物在出版环节执行增值税...
2024-09-05
适用增值税100%先征后退政策的特定图书、报纸和期刊有哪些？
根据《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第60号）附加1，特定的图书、报纸和期刊名单如下：
1.《...
2024-09-05
适用增值税50%先征后退政策的报纸有哪些？
根据《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第60号）附加2，适用的报纸名单如下：
一、综合类报纸
...
2024-09-05
A省、B省均为已实施离境退税政策，境外旅客在A省退税商店购买的商品，从B省离境，可以在B省办理离境退税吗？
可以在B省办理离境退税。
按照离境退税政策,境外旅客在全国任意退税商店购物后,从已实施离境退税政策的任意地区离境口岸离境,只要符合退税申请条件的,均可办理...
2024-09-05
垃圾处理企业（一般纳税人）与酒店签订合同，为其处置餐厨垃圾，形成的沼气归企业所有，收到的垃圾处理款如何缴纳增值税？
《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）第二条第（三）项规定,纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物...
2024-09-05
垃圾处理企业（一般纳税人）与酒店签订合同，为其处置餐厨垃圾，形成的沼气归企业所有，垃圾处理企业对外销售形成的沼气如何缴纳增值税？
《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第一条规定，纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖...
2024-09-05
酱料生产企业，购买蘑菇等蔬菜加工成调料酱罐头对外销售，能否免征增值税和企业所得税？
《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）第一条规定，自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售...
2024-09-05
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