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生产企业外购的哪些货物可视同自产货物申报退(免)税？申报时应如何填写？
按照《国家税务总局关于发布〈出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)附件1-27《业务类型代码表》规定填写。...
2026-04-09
加油站自有车辆的自用油如何征收增值税？
根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第九条规定：“ 加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：（一...
2026-04-09
小规模纳税人增值税征收率是多少？
一、根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：“……
第十一条 适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。
……...
2026-04-09
增值税法实施后，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，如何缴纳增值税？
根据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号）规定：“……
三、关于一项应税交易涉及两个以上税率...
2026-04-09
纳税人发生涉及两个以上税率、征收率的一项应税交易具体应如何适用？
一、根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：“……
第十三条 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主...
2026-04-09
蔬菜罐头是否属于适用9%税率的农产品？
根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）规定：“本公告自2026年1月1日起施行。本公告所列的国家标...
2026-04-09
安置残疾人的单位能否同时享受多项增值税优惠政策？
根据《国家税务总局关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告》（国家税务总局公告2011年第61号）规定：“安置残疾人单位既符合促进残疾人就...
2026-04-09
我公司对外提供咨询服务，与客户签订的合同未约定具体的付款日期，收款后开具发票。如何确定纳税义务发生时间？
由于你公司未在合同中确定付款日期，因此依据增值税法第二十八条第一款第一项规定、增值税法实施条例第三十九条规定，如果你公司在服务过程中已经收到款项，则纳税义务为收...
2026-04-09
我公司对外提供服务，未签订书面合同，在服务过程中开具了增值税专用发票，但客户尚未付款。该项服务增值税纳税义务是否已经发生？
纳税义务已发生。依据增值税法第二十八条第一款规定，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当日，无论是否收到款项。因此，即使客户尚未付款，你公司已经开具发票，...
2026-04-09
增值税进项税额无法抵扣的外国政府和国际金融组织贷款项目进口的自用设备，其进口环节增值税是否免征？
一、根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备增值税政策的通知》(财关税〔2009〕63号)规定：“经国务院批准，自20...
2026-04-09
固定资产一次性扣除的时点是在资产投入使用的当月还是在购进的当月呢?
都不是。
一次性扣除的时点并非购进或投入使用的当月，固定资产应在投入使用月份的次月所属年度进行一次性税前扣除。
例如，2025年12月购入并投入使用的设备，...
2026-03-23
增值税法下，自然人出租不动产，一次性收取租金的，是否可以在租赁期分摊租金收入，适用增值税起征点？
根据《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》(国家税务总局公告2026年第4号)规定：“二、自然人发生下列情形，应当以当月发生全部应税交易的销售额，...
2026-03-23
销售自来水，水利工程供应天然水可以选择适用简易计税方法吗？
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)文件规定，三、适用简易计税方法的项目
(一)自...
2026-03-17
长期资产要做登记台账？需要记录哪些内容？
第二十三条 纳税人应当及时归集长期资产对应的增值税扣税凭证，并做好记录、归档。
纳税人应当按照本办法规定设置长期资产进项税额抵扣台账，记录原值超过 500 万...
2026-03-17
公司同时经营销售13%税率的货物和6%税率的服务，如果没有分别核算销售额，会按什么税率计税？
根据《中华人民共和国增值税法》第十二条规定：纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税...
2026-03-17
我们公司是做服装零售的，年销售额大概400万元，《中华人民共和国增值税法》实施后，我们属于小规模纳税人还是一般纳税人？能选择哪种计税方式呢？
根据《中华人民共和国增值税法》第八条、第十一条，您企业年应征增值税销售额未超过500万元，属于小规模纳税人；可适用简易计税方法，按照销售额和3%的征收率计算应纳...
2026-03-17
增值税法下，不得抵扣非应税交易是什么？
一、依据（2026 年 1 月 1 日起施行）
《增值税法实施条例》第二十二条规定：
纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产，用于同时符合下列2种情形的非应...
2026-03-06
2026年，个人将购买不到2年的住房对外销售，如何缴纳增值税？
自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税。...
2026-03-06
2026年，纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人资格何时生效？
纳税人年应征增值税销售额未超过小规模纳税人规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。...
2026-03-06
纳税人购进贷款服务的利息支出，对应的进项税额是否可以抵扣？
纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。...
2026-03-06
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