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创投企业投资的企业所得税优惠是在汇缴时享受还是在预缴时享受？（企业所得税）
根据《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第43号）的规定，“二、办理程序和资料
（一）企业所得...
2025-03-27
2024年度企业所得税汇算清缴申报表的《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）修订了哪些内容？
根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）政策解读规定，对于《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）...
2025-03-27
残疾人工资在企业所得税税前加计扣除应具备什么条件？
根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）第三条规定：“企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应...
2025-03-27
企业的固定资产改建支出，如果该资产已提足折旧额，如何进行税务处理？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(一)已足额提取折旧的固定...
2025-03-20
企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗而转出的进项税额，可否在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？
根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）规定：“十、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵...
2025-03-20
企业与物业共同交纳水电费，费用如何在企业所得税税前扣除？
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第十八条规定：“企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以...
2025-03-20
存货如何确定计税基础？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定：
第七十二条 企业所得税法第十五条所称存货，是指企业持有以备出售的产...
2025-03-20
准予税前扣除的企业间利息支出有哪些？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企...
2025-03-20
无形资产不超过500万也能一次性税前扣除吗？
可以，但“无形资产”不超500万一次性扣除政策不具有普遍性，目前仅有“海南自由贸易港企业”和“横琴粤澳深度合作区企业”适用。（1）对在海南自由贸易港设立的企业，...
2025-03-17
已提足折旧还在使用的固定资产，还需要填写A105080吗？
依据A105080填表说明“纳税人在本表填报资产折旧、摊销的会计处理、税收处理、纳税调整的具体情况。纳税人只要发生相关事项，不论是否纳税调整，均需填报。”可知，...
2025-03-17
企业转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票需要缴纳什么税？
1.企业所得税：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算...
2025-03-13
费用支出及亏损税前扣除时限汇总：教育经费、广宣费、捐赠支出、亏损弥补
一、准予结转时限：无限期1、职工教育经费支出依据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：自2018年1月1日起，企...
2025-03-10
个人租车给单位月租金低于500元，是否可以认定为小额零星经营业务的个人不开发票?
目前文件并未明确“个人车辆出租，按月取得租金收入”的情形属于小额零星经营业务。自然人临时偶发的业务，一般属于按次纳税申报方式，适用按次500元起征点。所以，关于...
2025-03-10
企业当年赚了100万，且当年把100万全部公益性捐赠了，还要交企业所得税吗？
需要缴纳企业所得税。解析如下：1、“企业当年赚了100万，且当年把100万全部捐赠”此行为直接表现为“会计利润为0”2、捐赠支出是限额扣除的：依据《中华人民共和...
2025-03-10
会计利润为负（亏损），但当年应纳税所得额是正数，企业发生公益性捐赠当年可以扣除吗？
不可以。根据《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）规定，1、“企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠...
2025-03-10
企业发生公益性捐赠，当年利润为负数(亏损年度)，是否可以结转以后年度扣除？
可以。根据《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）规定：1、“企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支...
2025-03-06
亏损企业是否可以根据自身生产经营需要，选择不实行固定资产加速折旧政策?
关于亏损企业享受固定资产加速折旧政策意愿不高的问题，按现行政策规定，企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策。企业因为亏损，选择不享受固定资产加速折...
2025-03-06
企业所得税上的固定资产和无形资产包括什么？
根据《企业所得税法实施条例》第五十七、六十五条规定：“企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12...
2025-03-06
分支机构没有职工薪酬也要预缴申报企业所得税吗？
根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)的规定，“第四条总机构和具有主体生产经营职能的...
2025-03-06
源泉扣缴与指定扣缴有什么区别？
根据《企业所得税法》第三条和第三十七条的有关规定，源泉扣缴是指对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实...
2025-03-06
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