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2025年第3季度企业所得税预缴启用了新报表，表头附报事项“职工薪酬”如何填写？
依据填表说明：“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出...
2025-10-11
企业所得税季度预缴报表中“弥补以前年度亏损”数据是自动生成还是手动填写？
预缴申报表的第24行“弥补以前年度亏损”这一栏一般是自动带出来的，数据源自上一年企业所得税年度汇算清缴中弥补亏损数据；如果企业上一年年度汇算清缴没有完成，这个地...
2025-10-10
企业股权转让的收入应在何时确认收入缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“三、关于股权转让所得确认和计算问题
企业转让股权收入，应...
2025-10-09
外国企业取得境内所得，是否由境内企业扣缴企业所得税？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：
第二条 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的...
2025-09-25
企业所得税法规定中，国家需要重点扶持的高新技术企业需符合哪些条件？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十三条规定：“企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，...
2025-09-25
2018年第28号第十八条企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊。文件中应纳增值税劳务是否包括应税服务?
（一）关于应税劳务《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条、第十条、第十八条均提及“劳务”概念。这里的“劳务”是一个相对宽泛的概念，原则上包含了所有劳务服务活动...
2025-09-24
关于信托（比如家族信托）项目收益所得税问题
目前我国关于信托项目收益所得税政策暂不完善，特别是个人取得信托项目收益的征税问题。目前已有的政策如下：（1）《财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策...
2025-09-23
基金分红免征企业所得税仅指公募基金吗？企业购买私募证券投资基金所取得的分红是否适用免征企业所得税政策？
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定：“二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策(二)对投资者从证券投资基金分配中取...
2025-09-19
公司的企业所得税核定征收，注销前还要进行企业所得税清算吗？清算期所得也能按核定征收率申报企业所得税吗？
公司的企业所得税核定征收，注销前仍然要进行企业所得税清算；并且清算期间企业所得税采取查账征收方式，不能核定。因为政策规定，企业清算期作为一个独立的纳税年度计算清...
2025-09-12
电商“投流费”如何税前扣除？
依据市场监管总局印发的《〈中华人民共和国广告法〉适用问题执法指南（一）》明确，商品经营者或者服务提供者通过一定媒介和形式直接或者间接地介绍自己所推销的商品或者服...
2025-09-05
汇总纳税的总机构是高新技术企业，分支机构是否可以享受高新技术企业优惠税率呢？
可以。企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的...
2025-09-01
加计抵减的增值税，是否属于不征税收入？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费...
2025-08-28
法人合伙人从合伙企业取得的经营所得，如何进行所得税处理？
合伙企业的合伙人按照以下原则确定应纳税所得额：合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额；合伙协议未约定或者...
2025-08-28
哪些情形不得享受小型微利企业所得税优惠？
（1）不具备法人资格的分支机构
税务登记“总分机构类型”为“分支机构”或“分总机构”；企业名称包含分公司、分部、营业部；登记主体类型为分公司等。
（2）...
2025-08-28
企业购进设备器具，什么情形下不得一次性税前扣除？
按照政策规定，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备器具，单位价值不超过500万元的，允许选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额...
2025-08-21
符合条件的在海南实质性运营的企业减按15%征收企业所得税，“实质性运营”需要符合哪些条件？
享受自贸港鼓励类产业企业所得税优惠政策的企业实质性运营，采取“自行判定、申报承诺、事后核查”的管理方式。申报享惠企业在年度汇算清缴时应填写《实质性运营自评承诺表...
2025-08-20
中介代理公司把承接的部分业务再委托别的中介办理并支付佣金及手续费，此佣金及手续费受企业所得税5%限额扣除的规定吗？
不受5%限额扣除的规定，可以据实全额扣除。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，从事代理服...
2025-08-13
家政企业符合一定条件企业所得税减按90%计入收入总额，季度预缴时如何填写？
（1）首先登录电子税务局，在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】中选择对应的报表。（2）在“减：免税收入、减计收入、加计扣除”栏次点击【填写优惠...
2025-08-12
电商企业支付的投流费属于广告费吗？企业所得税要限额扣除吗？
（1）投流费没有官方或学术的专业定义，但实务一般理解电商投流费是指电商企业为获取平台流量而支付给抖音、淘宝等电商平台的费用，平台通常以“信息技术服务费”的品目开...
2025-08-11
房产产权属于我公司和集团另一企业共有，共同装修发生的统一装修费能否在两家公司税前扣除？
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十八条规定，企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共...
2025-08-07
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