张先生是把自有的专利技术投资甲公司,一方出钱一方出专利技术,公司注册资本1个亿,张先生手中专利作价2000万元,占股20%,甲公司货币出资8000万元,占股80%。请问张先生以个人专利出资都需要交什么税?
1.增值税:
在税收体系中,个人以非货币性资产出资,实际是被拆分为两个步骤,“先卖后投”,首先张先生先将专利按照公允价值2000万元进行出售,确认为视同销售收...
2024-09-05
个人以非货币性资产投资,个人所得税由企业代扣代缴吗?
非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。
非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。...
2024-09-05
个人以非货币性资产投资,个人所得税在哪里申报缴纳?
纳税人以不动产投资的,以不动产所在地税务机关为主管税务机关;纳税人以其持有的企业股权对外投资的,以该企业所在地税务机关为主管税务机关;纳税人以其他非货币资产投资...
2024-09-05
个人以非货币性资产投资,个人所得税应纳税所得额怎么确定?
纳税人非货币性资产投资应纳税所得额为非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额。
非货币性资产原值为纳税人取得该项资产时实际发生的支出。纳税人无...
2024-09-05
非货币性资产投资,需要分期缴纳个人所得税应该向税务备案吗?后面如果变更缴税计划呢?转让时在什么申报纳税呢?
《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)规定:“
八、纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人...
2024-09-05
个人买卖住房计算个税,什么属于可扣除的项目?
根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发〔2006〕108号)第二条第三项规定:“合理费用是指:纳税人按照规定实际支付的住房...
2024-09-05
以单位名义租赁住房作为领导住宿,另外还为公司员工提供宿舍,请问这些支出的费用需要扣个税吗?
为领导和员工提供的住房符合集体享受、不可分割、非现金方式的福利,可以不缴纳个人所得税,否则应并入工资薪金计征个人所得税。
对于企业给员工提供的住房需要分为...
2024-09-05
企业向自己的VIP大客户服务的同时赠送代驾服务以及救援等服务,需要计缴个人所得税么?
根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号):
一、企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠...
2024-09-05
员工缴纳的工会会费(不是企业缴的工会经费)是否可以在个人所得税税前扣除?
《中华人民共和国个人所得税法》:
第六条应纳税所得额的计算:
(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法...
2024-09-05
发给职工的离休生活补助要不要交个人所得税?
退休人员取得原单位发放的奖金及补贴,根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)规定:...
2024-08-22
职工月平均工资是否含个税?
职工月平均工资收入是按国家统计局规定列入工资总额的税前工资,包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的个人所得税、社会保险金、住房公积金、职业年金等个人应缴纳部分...
2024-08-22
职工月平均工资收入包含哪些内容?
职工月平均工资收入是按国家统计局规定列入工资总额统计的项目,是指在报告期内直接支付给本单位全部就业人员的劳动报酬总额,包括计时计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加...
2024-08-22
员工因工伤医疗,停工留职期间的工资待遇按什么标准发放?停工留职时间上有什么规定?
《工伤保险条例》规定,第三十三条 职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的,在停工留薪期内,原工资福利待遇不变,由所在单位按月支付。
...
2024-08-22
工伤期间的工资是免税的吗?
《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号),自2011年1月1日起执行)第一条规定,对工伤职工及其...
2024-08-22
个人租赁住房产生租金支出,但工作单位后续会为其报销房屋租金,该情况下可以享受住房租金专项附加扣除吗?
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第十七条规定,纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下...
2024-08-22
支付给自然人股东的不竞争款项是否扣缴个税?
需要扣缴个税。
《财政部 国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》(财税〔2007〕102号)规定,不竞争款项是指资产购买方企业...
2024-08-22
对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时,允许从其转让收入中减除的合理费用有哪些?
合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票,并...
2024-08-22
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