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纳税人出口应征税货物，开具委托出口证明和代理出口证明的具体要求以及办理流程是怎样的？
根据《国家税务总局 财政部 商务部 海关总署 国家市场监督管理总局关于应征国内环节税货物出口优化服务 规范管理有关事项的公告》（国家税务总局 财政部 商务部 海...
2025-07-03
外贸企业办理出口退税的流程是什么？
外贸企业出口货物免退税的申报 （一）申报程序和期限：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出...
2025-07-01
外贸企业办理退免税申报需要提交哪些资料？
1.出口货物退（免）税申报电子数据1份2.《外贸企业出口退税进货明细申报表》1份3.《外贸企业出口退税出口明细申报表》1份4.增值税专用发票抵扣联或海关进口增值...
2025-07-01
离境退税下，什么是协议书？协议书必须是由境外旅客本人签订吗？
协议书是由选择享受离境退税“即买即退”的境外旅客签订的，声明本人知悉离境退税“即买即退”权责事项，承诺在约定期限内自指定口岸离境，并同意以信用卡预授权为担保，按...
2025-06-26
纳税人出口应征税的货物，是否需要缴纳增值税和消费税？出口应征税货物的范围包括哪些？
纳税人出口应征税货物，应当按照现行有关规定，视同内销货物征收增值税、消费税。
本公告所称应征税货物，是指《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政...
2025-06-19
纳税人在向海关申报出口应征税货物之前，是否需要在税务部门完成登记信息确认？
纳税人向海关申报出口应征税货物前，应当通过电子税务局或者办税服务厅在税务部门完成登记信息确认。未在税务部门完成登记信息确认，或者属于注销、非正常、走逃(失联)等...
2025-06-19
境外旅客未履行协议书约定，超过承诺期限或未自指定口岸离境的，应该如何处理？
对旅客未履行协议书约定，超过承诺期限或未自指定口岸离境的，退税代理机构自旅客承诺离境期限期满之日起3个工作日内，通过信用卡预授权扣款方式追回预付金。待旅客实际离...
2025-06-19
纳税人就出口海外仓的货物申报办理出口退（免）税的，需要留存哪些备案单证？
纳税人应当留存的出口退（免）税备案单证包括：
（一）出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购...
2025-06-06
纳税人如何办理出口预退税核算？
纳税人应当根据实际销售情况，对货物是否已实现销售、出口预退税是否需要调整等情况进行确认，并区分以下不同情形进行处理：（一）货物已实现销售，且按照实际销售情况计算...
2025-06-06
商贸企业选择出口退税勾选的进项发票，相关进项税额如何进行账务处理？
出口退税勾选认证依然属于进项发票的勾选认证，相关进项税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
后续根据可以退税进项税额，
借：应收出口退税款
...
2025-04-24
境外旅客办理离境退税“即买即退”的流程
享受离境退税“即买即退”的境外旅客，办理该业务时，主要涉及三个环节：一是商店开单预付。申请离境退税“即买即退”的境外旅客签订协议书后，由商店为境外旅客办理信用卡...
2025-04-09
什么是离境退税“即买即退”？享受该服务的境外旅客需满足什么条件？
离境退税“即买即退”服务措施（以下称离境退税“即买即退”）是离境退税的一项便利化举措，是指境外旅客在已实施离境退税政策地区的“即买即退”商店购买退税物品时，签订...
2025-04-09
2024年12月起，哪些产品取消了出口退税政策？
根据《财政部 国家税务总局关于调整出口退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第15号）第一条规定，取消铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等...
2025-03-27
2024年12月起，哪些产品的出口退税率由13%下调至了9%？
根据《财政部 国家税务总局关于调整出口退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第15号）第二条规定，将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退...
2025-03-27
出口货物报关单上同一项号下的货物，未全部实现销售时，纳税人应当如何申报办理出口预退税？
根据《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第3号）政策解读规定，出口货物报关单上同一项号下的货物...
2025-03-27
纳税人应当如何申报办理出口预退税？
根据《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第3号）政策解读规定，纳税人应当凭海关监管方式代码为“...
2025-03-27
纳税人以出口海外仓方式出口货物，应当如何申报办理出口退（免）税？
为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持跨境电商出口海外仓等新业态新模式发展，国家税务总局近日发布公告，决定对纳税人以跨境电商出口海外仓（以下简称出口海外仓）...
2025-03-27
纳税人以出口海外仓方式出口的货物未如实申报办理出口预退税及核算应承担什么法律责任？
《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第3号)规定，七、纳税人应当依法如实申报办理出口预退税及核...
2025-03-20
适用原辅料“零关税”政策的零部件需要满足什么条件才可以享受优惠？
一、根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》(财关税〔2020〕42号)第三条规定，附件所列零部件，适用原辅料“零关税”政...
2025-03-20
哪些情形下，退税商店不得开具《离境退税申请单》？
根据国家税务总局公告2015年第41号第十条，具有以下情形之一的，退税商店不得开具《离境退税申请单》：
（一）境外旅客不能出示本人有效身份证件；
（...
2025-03-20
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