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劳务报酬预缴个税计算方法
劳务报酬预缴时个税计算主要分为2大类：适用累计预扣法、不适用累计预扣法。一、劳务报酬（一般劳务、其他非连续劳务），不适用累计预扣法：要点：①没有基础扣除（月50...
2025-03-20
离职后入职新公司，新公司没有企业年金，已交的企业年金怎么办？可以取出来吗？
职工变动工作单位时，新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂...
2025-03-20
退休后领取企业年金需要缴纳个人所得税吗？
需要。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额...
2025-03-20
纳税人以出口海外仓方式出口的货物未如实申报办理出口预退税及核算应承担什么法律责任？
《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第3号)规定，七、纳税人应当依法如实申报办理出口预退税及核...
2025-03-20
适用原辅料“零关税”政策的零部件需要满足什么条件才可以享受优惠？
一、根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》(财关税〔2020〕42号)第三条规定，附件所列零部件，适用原辅料“零关税”政...
2025-03-20
企业的固定资产改建支出，如果该资产已提足折旧额，如何进行税务处理？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(一)已足额提取折旧的固定...
2025-03-20
企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗而转出的进项税额，可否在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？
根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）规定：“十、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵...
2025-03-20
企业与物业共同交纳水电费，费用如何在企业所得税税前扣除？
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第十八条规定：“企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以...
2025-03-20
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税留存备查资料有哪些？
根据《国家税务总局关于发布修订后的的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》规定，企业享受“国家需要重点扶...
2025-03-20
已缴纳印花税的营业账簿，若以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额没有增加，是否还需要进行零申报？
按年申报营业账簿印花税的，年度申报时没有税款也需要进行印花税零申报。...
2025-03-20
哪些情形下，退税商店不得开具《离境退税申请单》？
根据国家税务总局公告2015年第41号第十条，具有以下情形之一的，退税商店不得开具《离境退税申请单》：
（一）境外旅客不能出示本人有效身份证件；
（...
2025-03-20
建筑企业跨区域施工开具发票时提示需要填写跨区域涉税事项报验管理编号，是必须填写吗？应填写什么内容？
纳税人在开具“建筑服务”发票时，如“跨地市”标示选择是，纳税人需填写“跨区域涉税事项报验管理编号”；如“跨地市”标示选择否，则无需填写跨区域涉税事项报验管理编号...
2025-03-20
用人单位当月为新入职员工办理了参保登记，应该从什么时候开始为职工缴纳社保费？
若员工之前没有任职受雇单位，则应该从参保当月为其缴纳社保费;若员工之前有任职受雇单位且已申报缴纳当月社保费，默认从业务经办次月起为其缴纳社保费，如果员工之前有任...
2025-03-20
自然人出售者销售报废产品“反向开票”后，可以通过哪些渠道办理经营所得汇算清缴？
为方便自然人出售者办理汇算清缴，税务机关提供了线上和线下两个办理渠道，纳税人可优先选择线上办理。纳税人通过线上渠道办理的，可登录自然人电子税务局网站（http:...
2025-03-20
存货如何确定计税基础？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定：
第七十二条 企业所得税法第十五条所称存货，是指企业持有以备出售的产...
2025-03-20
电子行程单上列示的“保险费”是什么？
保险费是指旅客在购买境内民航旅客运输服务时，购买电子化航空旅客综合保险支付给保险机构的费用。电子行程单合计栏为不含保险费的电子行程单总价。...
2025-03-20
哪些缴费人需要缴纳城镇垃圾处理费？
根据《关于印发江苏省城市生活垃圾处理收费管理暂行办法的通知》（苏价工〔2009〕60号、苏财综〔2009〕8号、苏建城〔2009〕61号）规定，城市生活垃圾处理...
2025-03-20
用人单位缴纳完城镇垃圾处理费后，通过电子税务局哪个模块开具缴费证明？
登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【证明开具】-【开具中央非税收入统一票据】，通过此模块开具缴费证明。...
2025-03-20
纳税人以出口海外仓方式出口的货物申报办理出口预退税有哪些具体要求？
《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第3号)规定，二、纳税人应当凭出口货物报关单及相关材料信息...
2025-03-20
海南自由贸易港“零关税”原辅料包括哪些？
一、根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》(财关税〔2020〕42号)第二条规定，“零关税”原辅料实行正面清单管理，具体...
2025-03-20
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