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子公司借调母公司人员，费用如何结算？
1、实务中有些企业人员劳动关系，社保关系均在母公司，但因业务需要长期在子公司干活。很多企业会这样处理人员借调造成的实际和名义用工主体不一致的问题：借调人员的工资...
2025-12-25
公司的业务范畴包括机器设备修理、房屋外墙修缮、对电梯维护保养，这些都是属于建筑服务吗?
不是。只有给房屋外墙做修补属于建筑服务中的修缮服务。1.修理修配:受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，增值税税率为13%。2.修缮服务...
2025-12-25
自然人异地提供建筑服务，需要预缴增值税吗?
不需要。根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定:“本...
2025-12-25
公益性社会组织注册资金捐赠企业何时可以税前扣除捐赠额？
1.社会组织首次取得公益性捐赠税前扣除资格当年汇算清缴时，注册资金捐赠额可依规税前扣除。
2.企业公益性捐赠当年未扣除部分，准予结转以后年度扣除，结转年限自捐...
2025-12-25
公益慈善事业捐赠支出可以税前扣除，那么，公益慈善事业的范围如何界定？
公益慈善事业应当符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》第三条，对公益事业范围的规定，公益事业是指非营利的下列事项：
（一）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的...
2025-12-25
在年会中，我公司向评选出的年度优秀员工予以每人奖励现金1万元。那么，上述优秀员工取得的现金奖励是否需要缴纳个人所得税？
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，优秀员工取得的现金奖励应按“...
2025-12-19
为了筹备年会，我公司与一家酒店签订了合同，那么，酒店开出的发票是餐饮服务会议费，符合规定吗？
宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税并开具对应发票；如果酒店仅提供场地，应当开具不动产经营租...
2025-12-19
年会抽奖，员工取得奖品需要缴纳个税吗？按“偶然所得”还是“工资薪金”所得申报个税？
需要按偶然所得申报个税。企业年会通过抽奖来发放奖品，这种情形下，无论是本单位员工还是本单位以外的员工，均需要按“偶然所得”来代扣代缴个人所得税，企业代中奖人承担...
2025-12-19
电子税务局开票额度，当月发票总额度为什么会发生变化？
发票总额度的动态确定有四种方式，包括月初赋额调整、赋额临时调整、赋额定期调整、人工赋额调整。月初赋额调整：月初赋额调整是指信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度...
2025-12-19
企业给员工发放供暖费，要代扣个人所得税吗？
1.根据《个人所得税法实施条例》，工资、薪金所得包括个人因任职或受雇取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。供暖费补贴属于此类所得，应...
2025-12-18
员工出差取得的纸质车票，还能作报销凭证并税前扣除吗？
根据规定，乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票（纸质报销凭证）仍可报销入账，铁路车票（纸质报销凭证）与电子发票（铁路电子客票）不可重复开具。
...
2025-12-18
公司股东近期欲进行股权转让，聘请第三方公司对公司的净资产进行评估，评估结果显示公司的自有办公楼增值500万元，请问公司是否应该重新调整办公楼的计税基础？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业的固定资产以历史成本为计税基础。所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资...
2025-12-18
公司截止去年底已向超市开具了100万元的大米发票，超市已抵扣，当时由于大米的质量有问题发生了40万元的退货，因超市经营不善，无人申请开具红字发票。请问公司可以自己开具红字发票吗？40万元退货的米中有5万元发霉需要报损，要向税务机关作报损备案吗？
1.购买方（超市）已将该发票用于增值税进项抵扣，关于40万元退货的红字发票开具问题如下：所以，销售方想要取得红字发票，必须要在购销双方配合的情况下才能取得。
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2025-12-18
公司2024年购进不超过500万元的设备类固定资产，2024年汇算清缴时没有享受一次性扣除政策，2025年想把剩余的价值一次性税前扣除，可行吗？
不可行。
根据（财政部 税务总局公告2023年第37号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元...
2025-12-18
我公司经营出口业务，双方约定，对方入境时的货物进口关税由我公司承担，请问这个费用在我公司计算企业所得税的时候可以税前扣除吗？
根据《中华人民共和国进出口关税条例》第五条规定，进口货物的收货人，出口货物的发货人是关税的纳税义务人。在你公司出口业务中，你公司为出口关税为纳税义务人，并非该笔...
2025-12-18
公司2023年取得了一项财政补贴，符合相关规定，已经作为不征税收入处理，截止目前没有发生支出。公司应该如何处理该补贴？
根据财税【2011】70号文件的规定，如果公司在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额...
2025-12-18
公司在重阳节捐给乡村的物品，以及给大学生的助学捐赠物品，都没有发票，可以按利润总额的12%扣除吗？
公司的这种行为不属于公益性捐赠，不允许税前扣除。（财政部 税务总局 民政部公告2020年第27号）规定，企业或个人向公益性社会组织、县级以上政府等国家机关的合规...
2025-12-18
2024年小型微利企业偶尔发生出售固定资产获益260万元，使得年应纳税所得额超过了300万元，那么企业所得税汇算清缴时还能享受小型微利税收优惠吗？
不能。
（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过...
2025-12-18
公司一项原值100万的固定资产，已经折旧完成，现在发生大修理支出8.6万元。请问8.6万元可以直接计入当期费用税前扣除吗？
这种修理支出会延长资产使用寿命，属于资本性支出范畴。
按照《中华人民共和国企业所得税法》第十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条、第七十条的...
2025-12-18
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