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水资源税的征税对象有哪些？
根据财政部 税务总局 水利部关于印发《水资源税改革试点实施办法》的通知（财税〔2024〕28号）规定：“第四条 水资源税的征税对象为地表水和地下水，不包括再生水...
2025-02-20
用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税吗？
对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税。
用自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税。
案例：某炼油企业外购已...
2025-02-13
哪些电池和涂料是免征消费税的？
【享受内容】
对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。
...
2025-02-13
消费税中对电池和涂料具体有哪些分类？
附件1：
电池税目征收范围注释：
电池，是一种将化学能、光能等直接转换为电能的装置,一般由电极、电解质、容器、极端,通常还有隔离层组成的基本功能单元,以...
2025-02-13
生产销售润滑脂是否缴纳消费税？
需要缴纳消费税。
《中华人民共和国消费税暂行条例》（2008）第一条规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务...
2024-06-20
金条是否属于金银首饰？是否要交消费税？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》消费税税目税率表规定，贵重首饰及珠宝玉石，包括：1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品；2.其他贵重首饰和珠宝玉石。在这其中...
2024-04-11
纳税人如需办理消费税税款抵扣手续，应当提供哪些资料？
根据《国家税务总局关于印发<调整和完善消费税政策征收管理规定>的通知》（国税发〔2006〕49号）第二条第三项规定：“纳税人在办理纳税申报时，如需办...
2024-01-11
纳税人利用废矿物油生产的润滑油基础油加工生产润滑油，应如何计算缴纳消费税？
根据《财政部 税务总局关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第69号）规定：“四、符合本公告第二条规定的纳税人利用废矿物油...
2023-12-28
哪些情况下外购的石脑油、燃料油可以退还消费税?
外购石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，应凭取得的成品油专用发票所载明的石脑油、燃料油的数量，按规定计算退还消费税，其他发票或凭证不得作为计算退还消费...
2023-03-22
生产销售酒精度数3度左右的果汁汽酒，是否需要缴纳消费税？
如果生产销售的果汁汽酒是以果汁，香精，色素，酸料，酒（或酒精），糖（或糖精）等调配，冲加二氧化碳制成的酒度在1度以上的酒，则属于消费税税目“酒及酒精”子税目“其...
2022-04-27
企业销售黄金（非黄金饰品）是否需缴纳消费税？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，黄金（非黄金饰品）不在消费税税目中，不属于消费税暂行条例确定的应缴消费税的范围，因此不缴消费税。...
2022-04-27
总分机构都是消费税纳税人，其消费税是否可以汇总纳税？
纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇...
2022-04-27
纳税人生产加工的沥青产品在什么情况下应视同燃料油征收消费税？是否准予扣除原料已纳的消费税税款？
一、根据《国家税务总局 关于消费税有关政策问题的公告》（国家税务总局公告2012年第47号）规定：纳税人以原油或其他原料生产加工的产品如以沥青产品对外销售时，该...
2022-04-27
葡萄酒酒庄生产的葡萄酒依照什么税率缴纳消费税？
葡萄酒消费税适用“酒”税目下设的“其他酒”子目，按照10%的消费税税率缴纳消费税。葡萄酒是指以葡萄为原料，经破碎(压榨)、发酵而成的酒精度在1度(含)以上的葡萄...
2022-04-27
企业生产戏剧演员化妆用的油彩是否适用消费税税目“高档化妆品”缴纳消费税？
舞台，戏剧，影视演员化妆用的上妆油，卸妆油，油彩，发胶和头发漂白剂等，不属于原“化妆品”现“高档化妆品”税目征收范围。...
2022-04-27
利用废弃的动植物油生产的纯生物柴油免征消费税规定中，所称的“废弃的动物油和植物油”的范围包括哪些？
根据《财政部 国家税务总局关于明确废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税适用范围的通知》（财税[2011]46号）规定：为方便税收征管，现将《财政部国家税务总局关...
2022-04-27
纳税人以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料应同时符合哪些条件才能享受免征消费税的优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》（财税〔2013〕105号）规定：“为促进资源综合利用和环境保护，经国务院批准，自2013年1...
2022-04-27
企业生产纯生物柴油是否需要缴纳消费税？
从2009年1月1日起，对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税：（一）生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%。（二）生产的纯生物柴油符合国家《...
2022-04-27
外购润滑油大包装改小包装、贴标等简单加工是否征收消费税？
单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。单位和个人发生的以上行为应当申报缴纳消费税。准予...
2022-04-27
离岛免税店经营主体的基本情况发生变更，免税政策资格期限届满或被撤销离岛免税经营资格的，应如何处理？
根据《国家税务总局关于发布<海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2020年第16号)规定，2020年...
2022-04-27
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