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增值

计税基础

公司股东近期欲进行股权转让，聘请第三方公司对公司的净资产进行评估，评估结果显示公司的自有办公楼增值500万元，请问公司是否应该重新调整办公楼的计税基础？

企业的固定资产以历史成本为计税基础。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业的固定资产以历史成本为计税基础。所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。” 所以公司办公楼评估增值无需调整该资产的计税基础。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2024年版）

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2019年版)

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2007年版）（中华人民共和国国务院令第512号）

上一篇：员工出差取得的纸质车票，还能作报销凭证并税前扣除吗？

2025-12-18

下一篇：公司截止去年底已向超市开具了100万元的大米发票，超市已抵扣，当时由于大米的质量有问题发生了40万元的退货，因超市经营不善，无人申请开具红字发票。请问公司可以自己开具红字发票吗？40万元退货的米中有5万元发霉需要报损，要向税务机关作报损备案吗？

2025-12-18

这种修理支出会延长资产使用寿命，属于资本性支出范畴。按照《中华人民共和国企业所得税法》第十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条、第七十条的...

2025-12-18

2024年小型微利企业偶尔发生出售固定资产获益260万元，使得年应纳税所得额超过了300万元，那么企业所得税汇算清缴时还能享受小型微利税收优惠吗？

不能。（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过...

2025-12-18

公司在重阳节捐给乡村的物品，以及给大学生的助学捐赠物品，都没有发票，可以按利润总额的12%扣除吗？

公司的这种行为不属于公益性捐赠，不允许税前扣除。（财政部税务总局民政部公告2020年第27号）规定，企业或个人向公益性社会组织、县级以上政府等国家机关的合规...

2025-12-18

公司2023年取得了一项财政补贴，符合相关规定，已经作为不征税收入处理，截止目前没有发生支出。公司应该如何处理该补贴？

根据财税【2011】70号文件的规定，如果公司在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额...

2025-12-18

我公司经营出口业务，双方约定，对方入境时的货物进口关税由我公司承担，请问这个费用在我公司计算企业所得税的时候可以税前扣除吗？

根据《中华人民共和国进出口关税条例》第五条规定，进口货物的收货人，出口货物的发货人是关税的纳税义务人。在你公司出口业务中，你公司为出口关税为纳税义务人，并非该笔...

2025-12-18

公司2024年购进不超过500万元的设备类固定资产，2024年汇算清缴时没有享受一次性扣除政策，2025年想把剩余的价值一次性税前扣除，可行吗？

不可行。根据（财政部税务总局公告2023年第37号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元...

2025-12-18

公司截止去年底已向超市开具了100万元的大米发票，超市已抵扣，当时由于大米的质量有问题发生了40万元的退货，因超市经营不善，无人申请开具红字发票。请问公司可以自己开具红字发票吗？40万元退货的米中有5万元发霉需要报损，要向税务机关作报损备案吗？

1.购买方（超市）已将该发票用于增值税进项抵扣，关于40万元退货的红字发票开具问题如下：所以，销售方想要取得红字发票，必须要在购销双方配合的情况下才能取得。 ...