承租方企业使用的“租赁负债”会计科目是含税金额还是不含税金额?
不含增值税的金额。
根据《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2022年年报工作的通知》财会〔2022〕32号,承租人向出租人支付的租金等款项中包含应缴纳的增...
2024-02-29
公共租赁住房有什么税收优惠?
根据《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第33号)规定:“一、对公租房建设期间用地及公租房建成后占地,...
2023-12-21
开具不动产租赁业务的数电票时,如何填写租赁起止时间?
租赁起止时间应与所开具发票金额对应的租期保持一致。若收取的是2023年6月份的租金,需开具6月份的租金发票,“租赁期起止”应填写为2023年6月1日-2023年...
2023-12-14
税务开票中商品服务编码关于售后回租业务有两个编码“306010901有形动产融资性售后回租”(贷款服务)和“304050102有形动产融资租赁售后回租服务”(融资租赁服务),这两个代码有什么区别?
有两个代码是因为营改增的过渡期,存在过度性业务。营改增前(即2016年4月30日前)签订的有形动产融资性售后回租按照“融资租赁服务”缴纳增值税并开具发票;营改增...
2023-11-07
企业适用新租赁准则后,对于短期租赁和低价值资产租赁,承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债,进行简化处理吗?
可以。作出简化处理选择的,承租人应当将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。...
2023-11-07
个人租赁汽车给公司使用,代开发票需要缴纳哪些税费?
个人出租车辆,缴纳增值税(按照3%征收率征收增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率...
2023-11-07
高速公路经营租赁通行费电子普通发票是否能抵扣进项?
根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)文件第七条规定:“七、自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥...
2023-10-19
北京市纳税人在异地进行不动产租赁还需要预缴税款吗?
1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,...
2023-10-19
公司经营租赁方式租入的房屋再出租怎么进行账务处理?
以经营租赁方式租入后再转租的建筑物,本身并不属于企业拥有或控制的并预期为企业带来利益经济资源,所以,不属于投资性房地产。
“其他业务收入”核算的是的除主营业务...
2023-08-11
融资租赁类公司如何办理对外债权登记?
融资租赁类公司或其项目公司开展对外融资租赁业务时,应在融资租赁对外债权发生后15个工作日内,持以下材料到所在地外汇局办理融资租赁对外债权登记,所在地外汇局应当审...
2023-08-11
融资租赁业务可以开专票吗?按照什么项目什么税率开票?
融资租赁业务可以开专票。依据财税〔2016〕36号可知,融资租赁属于现代服务中的“租赁服务”,按照标的物的不同,融资租赁服务可分为有形动产融资租赁服务(13%)...
2023-08-03
融资租赁固定资产进项税额可以抵扣吗?
当前,税法规定融资租赁分为直租和售后回租两种方式。按照财政部、税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,将融资租赁中售后...
2023-08-03
在自然人电子税务局(扣缴端)财产租赁所得申报表如何填报?
首页功能菜单点击【分类所得申报】,进入“一般分类所得代扣代缴申报”页面,
财产租赁所得申报表: 财产租赁所得,分类所得中只有此项所得有减除费用概念,每次收入...
2023-07-06
汽车租赁企业的车辆保险费,是否可以按月摊销?如何账务处理?
一、执行《企业会计制度》的,一年以内(含一年)的保险费可以按月摊销,通过“待摊费用”科目处理。根据第十九条规定:待摊费用,是指企业已经支出,但应当由本期和以后各...
2023-05-18
我公司为汽车租赁公司,现有司机下单了并支付了订金100元,现在司机未在规定时间提车,请问我单位收取的这100元按什么缴纳税款?
这个100元虽是订金,但司机单方面未履行合同,不予退还情况下,实则100元为违约金。
对于合同未履行时收取违约方的违约金,租赁合同未履行,未发生增值税应税行为...
2023-05-18
我公司为汽车租赁公司,司机提前退车的话,我单位收取一定的违约金,违约金要不要纳税和开票呢?
需要纳税和开具发票。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额...
2023-05-18
纳税人享受住房租赁有关优惠政策需要留存哪些资料备查?
纳税人享受《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号)规定的优惠政策,应按规...
2023-05-18
适用新租赁准则的融资租赁业务错账如何处理?
问题背景:我们公司融资租赁了一批设备,起租日是2021年10月27日,租赁期60月,共20期,然后当时由于缺少附件,没有在付款时确认使用权资产,把付的相关手续费、还款金、利息都挂到了预付账款里,现在票和设备相关手续附件都收到了,怎么进行账务处理?
执行新租赁准则,那么企业执行的就是《企业会计准则》依照《企业会计准则第28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条规定:“企业应当采用追溯重述法更正重要...
2023-03-15
关于个人租金专项扣除留存的备查资料除了租赁合同其他还需要什么?比如汇款凭证和租金发票?
国家税务总局关于修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2022年第7号):“第十五条 纳税人享受住房租金专项附加扣除,应当填...
2023-03-01
- 1
- 2
- 3
推荐问题