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【企业会计内控法规】小竹财税企业会计内控法规版块，汇集众多企业会计内控法规，包含了企业内控基本规范与指引、内部控制流程与制度和其他3个模块，此模块主要是集中企业内部控制规范的政策文件，包括了企业、小企业和行政事业单位，用户可以方便的查找和学习关于企业内部控制的政策文件。
企业内控规范与指引
关于发布《证券公司内部审计指引》的通知
各证券公司：为规范证券公司内部审计工作，提高内部审计质量，提升证券公司经营管理水平和风险防范能力，促进证券行业高质量可持续发展，根据《中华人民共和国证券法》《关于进一步加强财会监督工作的意...
发文字号
中证协发〔2023〕147号
| 效力注释现行有效 | 发文日期2023-08-07 | |
财政部会计司有关负责人就《小企业内部控制规范（试行）》答记者问
为贯彻落实党中央、国务院关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的有关要求，引导和推动小企业加强内部控制建设，提升经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2017-07-07 | |
关于印发《电力行业内部控制操作指南》的通知
中共中央直属机关事务管理局，国家机关事务管理局，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关企业：为推动电力行业企业有效实施企业内部控制规...
发文字号
财会〔2014〕31号
| 效力注释现行有效 | 发文日期2014-12-23 | |
关于印发《石油石化行业内部控制操作指南》的通知
中共中央直属机关事务管理局，国家机关事务管理局，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关企业：为推动石油石化行业企业有效实施企业内部控...
发文字号
财会〔2013〕31号
| 效力注释现行有效 | 发文日期2013-12-28 | |
交通运输部关于印发《交通运输部部属行政事业单位财务管理内部控制评价暂行办法》的通知
部属各单位：为有效开展交通运输部部属行政事业单位财务管理内部控制评价工作，健全内部控制体系，加强财务风险和廉政风险防控，提升财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行...
发文字号
交财发〔2013〕436号
| 效力注释现行有效 | 发文日期2013-07-19 | |
保监会关于印发《保险公司内部控制基本准则》的通知
各保险公司、各保监局：为加强保险公司内部控制建设，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营，我会制定了《保险公司内部控制基本准则》。现予印发，请遵照执行。保监会二〇...
发文字号
保监发〔2010〕69号
| 效力注释现行有效 | 发文日期2010-08-10 | |
财政部会计司、中注协解读《企业内部控制审计指引》
实施企业内部控制注册会计师审计，是促进企业尤其是上市公司扎实贯彻《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的重要制度安排，是注册会计师行业开拓执业领域、进一步做大做强新的增长点。为了规范注册会...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-08-06 | |
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》
财务报告是企业投资者、债权人做出科学投资、信贷决策的重要依据。近年来，国内外发生的安然、世通、银广夏、琼民源等财务丑闻事件都产生了较为严重的不良后果，原因之一是由于企业财务报告内部控制缺失或不健全所致...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-22 | |
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》
《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》所称的业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为，通常包括研发、资...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-13 | |
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》
工程项目是企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。重大工程项目往往体现企业发展战略和中长期发展规划，对于提高企业再生产能力和支撑保障能力、促进企业可持续发展具有关键作用。国有及国有控股大型企业的...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-12 | |
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》
一、信息系统内部控制概述《企业内部控制应用指引第18号———信息系统》中所指信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。信息系统内部控制的目标是促进企...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-12 | |
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》
全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-08 | |
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》
合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。加强合同管理,有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。制定和实施《企业内部控制应用指引第1...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-06 | |
《企业内部控制基本规范》讲解
21世纪初，根据第二次修订的《会计法》，财政部制定发布了单位内部会计控制规范，包括《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等一系列具体规范，实施效果很好。在此...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》讲解
《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》（以下简称《组织架构指引》）指出，组织架构是企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》讲解
什么都可以出错，战略不能出错；什么都可以失败，战略不能失败。战略的失败是最彻底的失败！无论是一个国家、一个地区和一个行业，还是一个微观组织，都面临发展战略管理的问题。作为市场经济主体的现代企业，如果没...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》讲解
毛泽东同志说过：“政治路线确定以后，干部就是决定一切的因素。”古今中外，影响一个国家、地区、行业或组织发展的因素当中，起决定性作用的是人力资源因素；国与国之间、企业与企业之间的竞争，归根到底是人力资源...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》讲解
一般认为，企业就是创造利润的，利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标，社会责任是政府的事情，与己无关。这种观点和定位有失偏颇。企业创造利润或实现股东财富最大化固然重要，但在经济社会高速发展的当...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》讲解
企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。我国著名经济学家于光远先生站在战略高度精辟指出，“国家富强在于经济，...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》讲解
资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液。企业生产经营活动，一方面表现为有形的实物流的周转运动，另一方面从价值上最终都体现为资金活动。现代企业的生产经营过程，是一个资金流驱动实物流的过...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》讲解
《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》（采购业务内部控制规范）中所称采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。采购是企业...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》讲解
资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础。资产管理贯穿于企业生产经营全过程，也就是通常所说的“实物流”管控。在企业早期的资产管理实践中，如何保障货币性资产的安全是内部...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》讲解
销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。企业生存、发展、壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场占有的过程。生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》讲解
创新是企业的灵魂，是企业发展壮大的不竭动力和重要法宝。综观国内外优秀企业，无不通过创新，形成自己特有的核心技术与能力，从而在激烈的市场竞争中占据主动。研发是企业进行创新的重要手段，通过开发新产品和新技...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》讲解
工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。重大工程项目往往体现企业发展战略和中长期发展规划，对于提高企业再生产能力和支撑保障能力、促进企业可持续发展具有关键作用。国有及国有控股大型企...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》讲解
《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》中所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。担保制度起源于商品...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》讲解
《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》中所称业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。其中，我国企业日...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》讲解
财务报告是企业投资者、债权人做出科学投资、信贷决策的重要依据，是市场经济条件下优化资源配置、引导资金流向的重要手段，是提高财务透明度、维护资本市场秩序的重要途径。因此，强化财务报告内部控制，确保财务报...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》讲解
全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，通过将企业...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》讲解
市场经济通常又叫合同经济，合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，它起到维系市场主体，规范、约束市场交易行为，优化资源配置，维护市场经济秩序的重要作用。...
发文字号 | 效力注释现行有效 | 发文日期2010-07-01 | |
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