上游的发票涉嫌虚开，公司因收到的发票不合规而补缴的税费和滞纳金如何做账?（小企业会计准则）

《小企业会计准则》发生的更正采用未来适用法，直接计入当期损益。 1、需要补缴的企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 2、需要补缴的增值税 （1）做进项税额转出 借：营业外支出 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） （2）转出应补缴的增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 （3）补缴的增值税应补提的附加税费 借：营业外支出 贷：应交税费-应交城建税等 说明：由于补缴的附加税费不能在当期税前扣除，因此不建议计入“税金及附加”科目。 3、实际补缴税金以及缴纳滞纳金、罚款 借：应交税费-应交企业所得税 应交税费-未交增值税 应交税费-应交城建税等 营业外支出（滞纳金、罚款） 贷：银行存款 注：补缴税金计入的“所得税费用”和“营业外支出”，会计核算虽然计入了当期，但是不得在当期税前扣除，因此在当年所得税汇算清缴时需要纳税调整。