金税四期有哪些新功能？税收监管风险有什么变化？企业应在哪些方面进行自查？

金税四期是国家推行的金税工程计划中的第四期,是第三期的升级版.金税工程,作为经国务院批准的国家级电子政务工程十二金之一,是我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。金税工程的建设实施，对促进税收征管实现以票控税到以数治税发挥重要作用。

金税四期最大的特点就是企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业纳税登记状态信息是反映企业是否正常经营,对银行,非银行支付机构了解客户,识别客户风险非常重要。

一、金税四期上线新功能增加

1、金税四期，在对税务系统进行监控的基础上，纳入了“非税”业务。2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。金税四期的上线，预示着银行税务共享信息的时代的全面来临。

2、金税四期上线后，企业更多的经营相关数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，助力国家实现从“以票控税”向“以数治税”分类精准监管转变。

3、新的税收征收管理系统充分运用大数据、人工智能等数字技术，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，税务部门系统可以全方位、全业务、全流程、全智能的监控纳税人的经营情况。

二、金税四期后监管风险的变化

1、对于高净值人群来说，随着自然人纳税识别号的建立和反避税条款的引入，个人的资产收支更加透明化。

2、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。多部门信息共享打破了信息孤岛，社保会进一步规范化，企业需要提前考虑规划。

3、没有实际业务的开票行为属于虚开发票，“税收洼地”可以用，但不可“滥用”。

4、会计核算要建立在业务真实的基础上，业务要符合商业逻辑，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险。

三、企业应关注的自查要点

1、商贸公司进、销严重不符；如大量购进电器、销售的却是钢材。

2、企业增值税税负异常偏低或偏高。

4、公司常年亏损，依旧持续经营多年。

5、公司长期零申报。

6、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

7、企业的往来账户挂账过大。

8、企业存货过大，存货周转率不合理偏低。

9、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

10、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

11、企业存在大量或大额自然人代开的发票。

12、大量发票开票项目与实际经营范围严重不符。

13、公司长期只有销项但是从来没有进项。

14、公司长期只有进项但是从来没有销项。

15、新成立的公司频繁发票增量异常。

16、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

17、工资薪金按照起征点申报，或没有依法履行代扣代缴个人所得税的义务。

18、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

19、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

20 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

21、期间费用率偏高异常

22、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

23、农产品收购发票数量较大，抵扣异常。

24、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费。

25、远距离购货比重过高或存在违反商业逻辑的情况。

26、增值税专用发票用量变动异常。

27、纳税人销售货物发票价格变动异常。

28、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

29、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

30、企业代别人挂靠社保。员工自愿放弃社保，企业未给员工缴纳社保。

综上，面对金税四期的上线，企业的业务合规、财务合规和税务合规，是唯一出路。企业应该加快业务合规改造，规范做账和依法纳税。