关于对山东领信信息科技股份有限公司向特定对象发行股票的反馈意见

1、申请材料显示，报告期内申请人营业收入大幅增长，2017年1-6月、2016年度分别同比增长了30%、83.68%，但毛利率下降幅度较大，自2015年度的57.30%降至2017年1-6月的35.01%。请申请人补充披露：（1）报告期内营业收入增长的具体原因，并与同行业公司进行比较，分析合理性；（2）结合主要业务类型、成本构成以及同行业可比公司毛利率及变动情况，说明报告期内毛利率下降的原因，并分析对其盈利能力的影响，必要时进行重大事项提示。请主办券商、会计师核查并发表明确意见。

2、申请材料显示，报告期内申请人应收账款逐期上升，自2015年末5,411.30万元升至2017年6月末 13,274.01万元。请申请人结合企业实际经营状况，补充披露：（1）报告期内主要客户情况以及应收账款构成情况；（2）主要客户的销售政策、结算政策，是否发生重大调整；（3）结合上述情况说明应收账款大幅上升的具体原因，坏账准备是否计提充分。请主办券商、会计师核查并发表明确意见。

3、申请人本次募集资金部分用于以智慧旅游为核心的新型智慧城市信息化解决方案产品研发建设与市场推广，以及面向创业大数据需求的创业教育实训与服务云平台项目研发建设与市场推广。请申请人补充披露上述两项目的商业模式、盈利方式，并说明是否具有相应运营和开发经验。请主办券商、会计师核查并发表明确意见。

4、申请材料显示，申请人本次募集资金部分用于“主营业务发展、加强技术创新和产品研发、增强企业运营规模”和“国内外市场开拓”。请申请人补充披露上述募集资金的具体用途、资金需求的测算过程及投入安排。请主办券商、律师、会计师核查并发表明确意见。

5、申请材料显示，律师发表意见不完整。请律师围绕《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第3号——定向发行说明书和发行情况报告书》逐条进行核查并发表明确意见，包括并不限于本次发行的价格、发行对象（发行对象的范围和确定方法）、发行程序、优先认购安排、限售安排、本次发行对申请人的影响等。

6、请申请人补充披露报告期内是否存在资金占用、股份质押、违规担保情况。请主办券商、会计师、律师核查并发表明确意见。