企业所得税汇算清缴时，非货币性资产交换利得应如何填写？

我们以具体案例进行分析： 2014年12月18日，甲公司以本企业一幢办公楼交换乙公司生产的一批办公家俱，换入的办公家俱作为固定资产管理。办公楼的账面原值为1000000元，累计折旧为350000元，公允价值为750000元。办公家俱的公允价值为750000元，交换双方互开发票。 （一）由于该项资产交换具有商业实质，且两项资产的公允价值都能可靠的计量，符合非货币性资产交换准则规定的以公允价值计量的两个条件，所以甲公司的账务处理如下： 借：固定资产清理 650000元 累计折旧 350000元 贷：固定资产——办公楼 1000000元 借：固定资产——办公家俱 750000元 贷：固定资产清理 650000元 营业外收入 100000元 对于该项业务形成的10万元营业外收入，应该将其填入《一般企业收入明细表》（A101010）的第18行“（二）非货币性资产交换利得”中。 （二）填表分析： 该事项并无税会差异，且不影响企业损益，无需考虑纳税调整问题。