成本费用预算编制制度

第 1 章 总则 

第 1 条 成本费用预算目的

降低成本费用是编制成本费用预算的基本目的，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。 

第 2 条 成本费用预算范围 

预算年度内一切成本费用支出。预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。 

第 3 条 成本费用预算管理基本要求 

成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四原则。各分公司及各部门应建立完善成本费用的预算、控制、分析、考核体系。 

第 4 条 成本费用预算编制依据 

1．年度、月度成本费用预算应根据企业综合经济计划和各项要求编制。 

2．本企业的经营目标、生产经营预算、成本降低率，以及产品质量、品种。 

3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求，以及当年技改、技措、大修计划和其他增产节约措施。 

4．合理预计本期实际成本费用水平。 

第 5 条 责权单位 

1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。 

2．总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。 

第 2 章 成本费用预算编制程序 

第 6 条 成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总的”程序进行。 

第 7 条 下达目标 

企业根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策，下达到各部门。 

第 8 条 编制上报 

各部门按照企业下达的财务预算目标和政策，结合自身情况以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。 

第 9 条 审查平衡 

企业财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并将意见反馈给相应部门。 

第 10 条 审议批准 

财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报企业总裁审核。财务部根据总裁审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总裁审议批准。 

第 11 条 下达执行 

财务部将总裁批准的成本费用预算下达到各部门执行。 

第 12 条 各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，且该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应及时上报财务部和总裁，在取得同意后，对预算进行调整。 

第 3 章 成本费用预算编制方法 

第 13 条 各部门的成本费用预算由财务部牵头，生产计划、机动、人力资源、采购、营销、安全环保等部门参与制定。 

第 14 条 各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。 

第 15 条 月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行。 

第 4 章 附则 

第 16 条 本制度由财务部负责解释。 

第 17 条 本制度经总裁审批，自颁布之日起执行。