成本费用预测管理制度

第 1 章 总则 

第 1 条 进行成本费用预测的意义 

1．成本费用预测是进行成本决策和编制成本费用计划的前提。 

2．成本费用预测是降低产品成本的重要措施，是增强企业竞争力和提高企业经济效益的主要手段。 

第 2 条 成本费用预测依据 

1．本企业历史成本费用数据。 

2．同行业、同类型企业的有关成本费用资料。 

3．料工费价格变动趋势。 

4．人力、物力资源状况。 

5．产品销售情况等。 

第 3 条 责权单位 

1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。 

2．总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。 

第 2 章 成本费用预测方法 

第 4 条 成本费用预测采用定量预测方法和定性预测方法。 

第 5 条 定量预测方法 

1．因果预测分析法 

本量利分析法、投入产出法、回归分析法和经济计量法等。 

2．趋势预测分析法 

算术平均法、趋势平均法、加权平均法、移动平均法、平滑指数法和修正时间序列回归法等。 

第 6 条 定性预测方法 

1．定性预测分析又称非数量分析法，是一种直观性的预测方法，是以人们的主观分析来判断未来的估计值。 

2．定性预算分析法包括专家会议预测法、市场调查法、函询调查法等。

第 3 章 成本费用预测内容 

第 7 条 在新产品投产之前，测算产品设计成本，确定产品按正常批量生产的成本水平，并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依据。 

第 8 条 在正式编制生产经营计划之前进行成本费用预测。计划阶段的成本费用预测是编制成本费用计划必不可少的分析工作。 

第 9 条 在成本费用计划执行过程中进行期中成本费用预测，科学预计推测成本费用计划能否按期完成。 

第 10 条 企业采用新技术、新工艺以及在提高产品质量过程中也要进行成本费用预测，以保证技术上可行，经济上合理。 

第 4 章 成本费用预测程序 

第 11 条 推算成本费用目标和对象 

1．依据企业目标利润，结合预测期内变化因素，测算企业在现有条件下能够达到的目标成本费用水平。 

2．有了明确的成本费用预测的目标，便可确定成本费用预测的对象，它决定了应对哪些成本费用指标进行分析预测，其中应以什么为中心进行预测等。 

第 12 条 收集和整理有关资料 

成本费用相关的资料包括纵向和横向两个方面的内容。 

1．纵向的成本费用资料 

（1）纵向的成本费用资料是指以往的历史成本费用资料，对这类资料要求具备完整性和连贯性。 

（2）举例说明如下。 

预测某种可比产品的总成本，方法是搜集最近几年该产品的成本资料及其他有关资料，如生产量、单位变动成本、固定总成本等。在充分拥有这部分资料的基础上，再参照计划期内有关因素的变化，综合考虑测算该产品的总成本。 

2．横向的成本费用资料 

（1）横向的成本费用资料是指预测时与成本费用预测对象有关的信息资料，它包括企业内部的和外部的成本费用资料。 

（2）举例说明如下。 

同行业成本费用水平的资料、其他企业同类产品的成本资料等。对这类资料要求具有广泛性和代表性，作为企业推断未来成本费用情况的重要参考。 

第 13 条 选择成本费用预测方法

对于不同的预测对象，根据预测目标、内容、要求和所掌握的资料，选择相应的预测方法。 

1．对于定量预测，要建立数学模型，以确定最佳的定量预测分析方法。应对所建的经济数学模型进行检验，可靠后再用于预测。 

2．对于定性预测，应结合以往经验选择最佳的定性预测方法。 

第 14 条 综合分析预测 

应用选定的预测分析方法和建立的数学模型，分别进行定量和定性分析，在分析企业内部、外部的各种影响因素后，进行分析判断，揭示事物的变化趋势，并预测其发展结果。 

第 15 条 检查验证 

通过检查前预测结果是否与当前现在实际相符，检查过去的预测结果是否正确并分析找出误差原因，以便及时对原来选择的预测方法加以改进，使预测方法在本预测过程中加以改正。 

第 16 条 修正确定最佳预测值 

将推算的目标成本费用和按指标数据测算的成本费用预测值进行比较和分析，找出差异，进行修正，以求出最佳预测值，使预测结果更加接近于实际。 

第 5 章 成本费用目标审批 

第 17 条 计算得出的最佳预测值经财务部经理审核后，上交财务总监和总裁进行审核、审批。 

第 18 条 财务部根据财务总监和总裁的审议意见，调整最佳预测值后，形成企业的成本费用目标。 

第 19 条 经批准的成本费用目标是企业编制成本费用预算的依据。 

第 6 章 附则 

第 20 条 本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。 

第 21 条 本制度由行财务负责解释。