广东德尔玛科技股份有限公司注册阶段问询问题

1.关于收入核查

发行人的销售模式较为多样。目前以境内销售为主，并以线上销售为主，线下销售为辅。其中线上销售主要包括线上直销、电商平台及线上经销；线下销售主要包括线下直销、线下经销、线下代销及境内ODM业务；公司同时积极拓展境外业务，境外业务主要以境外线下经销为主。

信息系统审计报告显示，发行人相关信息系统主要为OMS系统，通过数据接口同步或公司运营人员手工导入来自各电商平台的原始销售订单，仓库人员根据经审核后的订单进行发货处理，相关物流信息通过数据接口或运营人员手工回传至原电商平台。OMS系统已与用友ERP系统（以下简称U9系统）建立数据传输接口，其线上直销部分的出库信息将传输至U9系统。

请发行人说明（1）重庆圆申顺电子商务有限公司及重庆润青阳科技有限公司、Century Field International Limited、ATLAS,LLC等报告期各期期末存货余额较大且周转时间较长的经销商的相关情况，包括当期销售和期末存货中主要的产品种类是否一致、发行人产品采购频率和单次采购量分布是否合理、采购规模与其业务规模是否匹配、期后退货情况；（2）信息系统审计发现OMS系统留存数据与平台订单数据存在差异，而U9系统财务数据来源于OMS系统，如何保证财务数据真实、准确、完整，是否存在补偿性内控程序及具体执行情况。

请保荐机构及申报会计师对上述情况进行核查，并说明（1）针对上述补偿性内控程序设计合理性及执行有效性的核查情况；（2）针对信息系统审计报告中发现的收件人地址及联系方式较多的买家中，除大额买家之外其他买家的核查情况；（3）验证OMS系统留存数据的完整性和准确性时，选取各财年不含税收入占比5%以上的店铺作为样本，而非对全部店铺进行核查是否合理，取得的核查证据是否充分。