关于印发《关于加强院属企业和国有资本审计监督的实施意见》的通知

为贯彻落实中共中央、国务院《关于实行审计全覆盖的实施意见》和《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》精神，加强院属企业和国有资本的监督管理，保障国有资产保值增值，促进企业深化改革，提高经营管理水平，为企业健康发展保驾护航，制定本实施意见。

一、实行审计全覆盖，做到应审尽审。对院属企业、国有资本和企业领导人员履行经济责任情况实行审计全覆盖。

具体对象包括：院属全资企业；院属控股企业；院出资占企业资本总额比例不足50%，但是院实质上拥有控制权的企业；院属企业领导人员履行经济责任情况。

二、依法独立履行审计监督职责，做到有审必严。重点审计：院属企业遵守国家法律法规、贯彻执行党和国家重大政策措施情况；企业资产、负债、损益的真实合法效益情况；国有资本保值增值、发展潜力和风险管控情况；贯彻落实“三重一大”决策制度情况，特别是涉及大额资金使用、资本运作、投资合作、资产处置、物资采购、工程招标等重点事项、重要岗位和关键环节管控情况；公司法人治理及内部控制情况，特别是内部管理制度制定和执行情况；国有资产管理部门对国有企业进行考核评价、问责和维护资本安全等职责履行情况。

三、建立健全经常性审计机制。对院属企业每3年至少审计一次，对企业主要领导人员履行经济责任情况任期内至少审计1次。根据需要可以适时开展跟踪审计和专项审计。

四、建立健全数字化审计工作机制。进一步提升院属企业财务信息化水平，运用大数据技术实施经常性审计。探索现场审计作业与后台数据分析一体化的数字化审计方式；在确保数据信息安全前提下，探索对企业实施联网审计。

五、建立健全内部审计监督机制。推动院属企业加强对内部审计的组织领导，完善内部审计管理体制，加快建立总审计师制度，建立健全内部审计机构向企业党组织、董事会负责和定期报告工作机制。

六、建立健全审计查出问题整改及责任追究机制。院属企业主要领导人员要切实履行整改第一责任人，及时组织整改问责。加强对企业整改工作的督促检查，将审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩的重要依据；对整改不力或屡审屡犯的，依纪依法予以追责。