关于印发《吉林省农业委员会内部审计制度（试行）》的通知

委机关各处（室）、直属事业单位：

为了加强我委内部审计工作，强化廉政风险防控建设，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，经研究制定了《吉林省农业委员会内部审计制度（试行）》，现发给你们，请认真遵照执行。

附件：吉林省农业委员会内部审计制度（试行）

吉林省农业委员会办公室

2014年10月24日

附件：

吉林省农业委员会内部审计制度(试行)

第一章  总    则

第一条  为了加强我委内部审计工作，强化廉政风险防控建设，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本制度。

第二条  内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

第二章  内部审计机构和内部审计人员

第三条  内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

第四条  省农委内部审计工作设在财务处，负责履行省农委内部审计职责；对直属单位的财务活动和内部审计工作进行指导和监督；对所属单位领导任期经济责任（离任）进行审计；组织内部审计理论研讨和业务技能培训。

第五条  委直属事业单位要按照《审计署关于内部审计工作的规定》并结合本单位的实际情况，设立内部审计机构或授权本单位内设机构履行内部审计职责。

第六条  委机关及直属单位根据工作需要，应配备专职或兼职的内部审计人员，负责本单位经济活动及所管理项目执行情况的内部审计工作。

第七条  内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。从事内部审计工作的人员应取得岗位资格证书，并按规定参加后续教育，本单位应当予以支持和保障。

第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

第九条 单位主要负责人应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。

第三章  内部审计职责

第十条  内部审计机构和内部审计人员按照本单位主要负责人的要求，履行下列职责：

（一）委财务处职责

1.负责组织协调审计机关对委机关及直属单位的审计检查工作。

2.拟定审计方案，确定内部审计和外部审计事项、内容、方式、目标、时间安排等。

3.对所属单位的财政收支、财务收支及其他有关的经济活动进行审计；

4.对所属单位预算资金管理和使用情况进行审计；

5.对所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；

6.法律、法规和本单位主要负责人要求办理的其他内部审计事项。

7.按照规定，组织聘请社会中介机构对委机关及所属单位重要经济活动、重大经济事项、重要经济责任进行审计。

（二）委直属单位内部审计机构和人员职责

1.负责组织协调审计部门对本单位的审计检查工作。

2.对本单位的财政收支、财务收支、预算资金管理使用情况、所承担的项目资金管理使用情况、法律、法规和本单位主要负责人要求办理的其他审计事项进行审计监督，并及时向委财务处报告情况。

第四章  内部审计程序

第十一条 根据上级部署和本单位的具体情况，拟定内部审计计划，报经单位主要负责人批准。

第十二条 根据计划确定的审计事项，组成内部审计组；在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书；被审计单位应积极配合内部审计工作，并提供必要的工作条件。

第十三条　审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。

第十四条  审计结束，应以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，及时向被审计单位沟通反馈，并形成审计报告。

第十五条  审计报告应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自收到审计报告初稿之日起三日内，将书面意见送交审计组。审计组应当对被审计单位的书面意见进行研究核实，形成审计报告，报送主管副主任审定。

第十六条  审计组根据领导审定意见，将审计报告、审计决定送达送被审计单位。

第十七条  对有违反国家规定的财务收支行为，需要依法给予处罚的，应在职权范围内做出处理、处罚的审计决定。被审计单位必须执行审计决定。

第十八条  被审计单位对审计决定如有异议，可在收到审计决定之日起15日内，以书面形式向委领导提出具体意见。在等待处理期间，原审计决定照常执行。

第五章  附   则

第十九条  本制度适用于委机关及所属事业单位。

第二十条  本办法自2014年10月24日起施行。原《吉林省农业委员会内部审计工作实施办法》（吉农财字[2001]31号）和《吉林省农业委员会内部审计制度》（吉农财字[2008]188号）同时废止。