关于整顿和加强预算收入退库管理的通知

目前，国库收入退库管理偏松，在一些地区巧立名目，弄虚作假，随便退库的现象相当严重，不但分散了国家的大量建设投资金，也助长了某些不正之风和铺张浪费现象，极需加以整顿。为了维护国家预算的收入，确保国库收入的安全，必须坚决纠正收入退库中的混乱现象和无政府状态。为此，特重申一九六二年我部《关于严格收入退库制度的几项规定》仍应严格执行，并结合当前收入退库中存在的主要问题，再作如下通知；

一、一切国家预算收入，均应及时地足额地交入各级金库，不得随便坐支、挪用。应该上交国库的收入，任何单位都不准拖延不交、中途截留、库外设库、化大公为小公。

已经交入国库的收入款项，是国家保证预算支出的资金，不能搞分散主义，随便退库支用。凡是不属于国家规定退库范围的，不得从国家金库中冲退；属于国家规定的退库项目，也要严格按照规定的审批程序和退库手续办理。

二、属于下列几种情况，可以办理收入退库：

1．由于工作疏忽，发生技术性差错需要退库的；

2．企业单位上划下划办理财务结算需要退库的；

3．企业单位按计划上交利润，超过实际数额过多需要退库的；

4．弥补企业单位的计划亏损；

5．对企业单位的政策性亏损补贴退库；

6．县以上供销社从上交国家的利润中提取的“三项资金”；

7．地方财政从已入库的税款中提取税收附加，需要退库的；

8．其他经财政部批准的退库项目。

收入退库的范围事关全局，全国应当统一，各地不能自定。各级财政部门、监交机关和各级金库都要严格执行财政部的有关规定。凡是不属于财政部明文规定的退库项目的收入退库，各级财政部门、监交机关不得办理审批手续，各级金库不得办理退库。

三、属于国家规定退库范围以内的收入退库，要按下述要求认真审查，严密手续，堵塞漏洞。

1．退库弥补企业亏损， 要严格审查核实。 在收入退库中，弥补企业亏损的数额较大，存在的问题也比较多。各级监交机关、财政部门一定要按计划、按定额补贴，认真核实企业亏损数字，防止弄虚作假，扩大亏损以及假借亏损之名乱行退库的现象发生。对于那些乱摊成本费用、 乱列营业外支出、 乱搞计划外基建等等的亏损数字，要坚决予以剔除，不准报销。

企业的超计划亏损， 必须严格按照规定的审批程序办理， 绝不能随便乱批，敞口退库。否则监交机关有权拒绝签注审查意见。

各级财政部门必须按照《金库条例实施细则》第六条的规定，将亏损企业名单和弥补亏损计划（包括季度分月计划）等文件，及时抄送同级金库，协助金库把好退库口子。至今未抄送的，要立即补送。

各级金库，对于弥补企业亏损的退库，如有疑问，有权提请监交机关进一步查实，待核实后再予办理。

为了便于检查企业的扭亏增盈工作， 企业收入的交库方式， 除财政部门另有规定者外，均应就地交库，不要采取由企业主管部门自行弥补亏损以后再集中交库的办法。各级企业主管部门未经财政部门同意，不得自行改变所属企业的交库方式。

2．财政部门自已退库必须报经上一级批准。 各级财政部门不是预算交款、 拨款单位，原则上不应自批自退国库收入。如遇有特殊情况，财政部门需要自退国库收入时，除地方财政附加一类情况，可由金库按规定比例退库转帐外，都必须报上级财政部门审查批准，并由上级签发收入退库书，方能退库。各级财政部门自己申请、自己批准的退库一律无效，各级金库有权拒绝退付。

3．金库办理退库业务要适当集中。按照金库制度的规定，城市的人民银行办事处可以设金库支库。为了加强收入退库的管理，今后在一个城市内有几个办事处同时办理金库业务的，其收入退库业务，统一集中在市财政部门开立金库帐户的办事处（或营业部）办理。其他办事处只办交库业务，不办退库业务。

人民银行的城市分理处（个别设支库点的除外）和农村营业所，按照制度规定，只办理代收国库款的业务，不能办理收入退库业务。

4．为了加强退库凭证的管理，严格审批手续，便于金库审查监督，今后的收入退库凭证，统一盖用财政部门的拨款印鉴或县以上（含县）税务局公章方为有效。具体签章规定如下：

① 中央、省（市、自治区）、地（市）三级企业，凡在本地办理收入退库的，其收入退库书统一盖用同级财政部门的拨款印鉴；

② 中央、省（市、自治区）、地（市）三级企业，凡在外地办理收入退库的，其收入退库书，可由当地税务监交机关盖用县以上（含县）税务局（或财税局）公章；也可以由省（市、自治区） 统一制发“核定预算收入退库专用章”（样式自定）， 发至县（含县）以上税务局（或财税局），从明年开始启用，不用“公章”。

③ 县属企业的收入退库，一律盖用县财政局的拨款印鉴。

各级财政部门和税务部门内部的处、科、股、组的印章以及其他专用印章，均不能作为收入退库书的印鉴。对于不符合上述规定的印鉴，各级金库要拒绝退付。

四、对于用收入退库办法解决行政事业经费开支的，要立即清理上报。各级行政事业经费，应当按照国家规定的资金渠道，列入国家支出预算解决，目前，有的地区随便增设机构，扩大编制，用收入退库的办法解决这些行政事业费开支是不对的，它打乱了预算资金渠道， 影响行政事业编制的管理， 流弊甚多。 应当根据开前门、 堵后门的原则进行整顿。鉴于这个问题比较复杂，各地要认真地进行一次清理，并将清理的情况，如实地按附表要求于明年一月底报送财政部。我们将会同有关部门统一研究处理办法。从明年一月一日起，未经财政部批准，不得再冲退国库收入。明年年初所需要的必不可少的人员经费，可暂由地方财政垫支，然后按照国家的统一规定处理。

五、建立收入退库报告制度。为了及时检查分析收入退库情况，各级财政部门和各级金库，对收入库要按“款”逐笔认真登记，定期报告数字。

六、维护国家财政收入，确保国家收入安全，是各级财政部门、监交机关和国家金库的光荣义务和重要职责。各级财政部门和监交机关，对于预算收入退库必须认真审查，严格管理，坚决按国家规定办事。凡是不符合国家规定的，都要坚持原则，坚决低制，并及时向党委或上级部门反映，否则就是失职。对于财税部门出歪点子乱挖国库收入的人，要严肃处理。

任何人都无权强令财税部门乱退国库收入，违者以违犯财经纪律论处。

各级金库要加强对收入退库范围、退库凭证和退库数额的监督审查。不属于国家规定的退库项目的退库，不符合审批程序的退库，不符合规定的手续的退库，应当一律拒绝办理。否则金库应负责追回乱退国库收入的款项。

各级财政部门和金库要充实力量，以适当整顿加强收入退库管理工作的需要。

本通知除第四条规定从明年一月一日起执行外，其余各条规定均从金库收到文件之日起立即执行。