国家税务总局青岛市税务局——纳税人取得未开票收入如何填报增值税申报表？

答：（一）一般纳税人取得未开票收入需填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第5至6列“未开具发票”栏次。

（二）小规模纳税人取得未开票收入分以下情形填写申报表：

1.按月（季）申报，月销售额不超过10万（按季申报，季度销售额不超过30万，含本数），企业享受本项优惠的，填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”；个体工商户和其他个人享受本项优惠的，填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第11栏“未达起征点销售额”。

2.按月（季）申报，月销售额超过10万（按季申报，季度销售额超过30万），填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》应征增值税不含税销售额（3%或5%征收率栏次）。