国家税务总局北京市税务局——资环税热点问题（2024年5月）

1.北京车牌车辆前两年在外地行驶，在外地上交强险时保险公司代征了车船税，今年回到北京行驶，无法查询到往年缴税信息，车主应如何进行信息补录？

答：京牌车主往期存在外地纳免税情形的，可以登录北京市电子税务局，依次点击我要办税-税费申报及缴纳-车船税申报，补录车船税外地纳免税信息，通过此功能，将外地纳免的保单信息进行补录。存在连续多年外地纳免车船税情形的，需要逐年填报后才允许提交。

2.对节约能源、使用新能源的车船是否有车船税税收优惠？

答：一、对节能汽车，减半征收车船税。

（一）减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准：

1.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车）；

 2.综合工况燃料消耗量应符合标准，具体要求见附件1。

（二）减半征收车船税的节能商用车应同时符合以下标准：

1.获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的轻型和重型商用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料轻型和重型商用车）；

2.燃用汽油、柴油的轻型和重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准，具体标准见附件2、附件3。

二、对新能源车船，免征车船税。

（一）免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

（二）免征车船税的新能源汽车应同时符合以下标准：

1.获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车；

2.符合新能源汽车产品技术标准，具体标准见附件4；

3.通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准，具体标准见附件5；

4.新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求，具体要求见附件6。

（三）免征车船税的新能源船舶应符合以下标准：

船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总热值的比例不超过5%的，视同纯天然气发动机。

三、符合上述标准的节能、新能源汽车，由工业和信息化部、税务总局不定期联合发布《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）予以公告。

3.如何确定畜禽养殖业应税水污染物污染当量数？

答：畜禽养殖业水污染物的污染当量数，以该畜禽养殖场的月均存栏量除以适用的污染当量值计算。畜禽养殖场的月均存栏量按照月初存栏量和月末存栏量的平均数计算。

4.北京市免两个月车船税的政策现在还执行吗？

答：根据《北京市人民政府关于印发北京市实施<中华人民共和国车船税法>办法的通知》(京政发〔2011〕77号)第4条第3款规定：“对本市实施交通管理限行措施期间，本市乘用车辆按年减征两个月应纳税额计算全年应纳税款。”