国家税务总局湖南省税务局——增值税类（2024年1月热点问题）

1.研发机构享受采购国产设备退税政策，应持哪些资料向主管税务机关办理退税备案手续？

答：根据《国家税务总局关于修订<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）第五条规定，研发机构享受采购国产设备退税政策，应于首次申报退税时，持以下资料向主管税务机关办理退税备案手续：

（一）符合现行规定的研发机构资质证明资料。

（二）内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》。该备案表在《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（2018年第16号）发布。其中，“企业类型”选择“其他单位”；“出口退（免）税管理类型”依据资质证明材料填写“内资研发机构”或“外资研发中心”；其他栏次按填表说明填写。

本办法下发前，已办理采购国产设备退税备案的研发机构，无需再次办理备案。

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第二十一条规定，本办法自2024年1月1日起实施，具体以增值税发票开具日期为准。

2.已办理享受采购国产设备退税政策备案的研发机构，《出口退（免）税备案表》中内容发生变更应如何处理？

答：根据《国家税务总局关于修订<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）第七条规定，已办理备案的研发机构，《出口退（免）税备案表》中内容发生变更的，应自变更之日起30日内，持相关资料向主管税务机关办理备案变更。

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第二十一条规定，本办法自2024年1月1日起实施，具体以增值税发票开具日期为准。

3.已办理享受采购国产设备退税政策备案的外资研发中心，不再符合现行退税条件的怎么办？

答：根据《国家税务总局关于修订<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）第九条规定，外资研发中心因自身条件发生变化不再符合现行规定条件的，应自条件变化之日起30日内办理退税备案撤回，并自条件变化之日起，停止享受采购国产设备退税政策。未按照规定办理退税备案撤回，并继续申报采购国产设备退税的，依照本办法第十九条规定处理。

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第二十一条规定，本办法自2024年1月1日起实施，具体以增值税发票开具日期为准。

4.研发机构采购国产设备退税的申报期限是如何规定的？

答：根据《国家税务总局关于修订<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）第十一条规定，研发机构采购国产设备退税的申报期限，为采购国产设备之日（以发票开具日期为准）次月1日起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期。

研发机构未在规定期限内申报办理退税的，根据《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（2020年第2号）第四条的规定，在收齐相关凭证及电子信息后，即可申报办理退税。

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第二十一条规定，本办法自2024年1月1日起实施，具体以增值税发票开具日期为准。

5.研发机构采购国产设备的应退税额是多少？

答：根据《国家税务总局关于修订<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）第十四条规定，研发机构采购国产设备的应退税额，为增值税专用发票上注明的税额。

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第二十一条规定，本办法自2024年1月1日起实施，具体以增值税发票开具日期为准。