国家税务总局湖南省税务局——征收管理类（2024年1月热点问题）

1.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》修改后，发票的基本内容包括什么？

答：根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第56号）第四条规定，《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第四条改为第七条，第一款修改为：“发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、税率（征收率）、税额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

2.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》修改后，第二十一条所称与实际经营业务情况不符是指什么？

答：根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第56号）第十五条规定，增加一条，作为《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十九条：“《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条所称与实际经营业务情况不符是指具有下列行为之一的：

（一）未购销商品、未提供或者接受服务、未从事其他经营活动，而开具或取得发票；

（二）有购销商品、提供或者接受服务、从事其他经营活动，但开具或取得的发票载明的购买方、销售方、商品名称或经营项目、金额等与实际情况不符。

3.中华人民共和国发票管理办法实施细则》修改后，对违反发票管理法规的行为处罚多少元以下，可以由税务所决定？

答：根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第56号）第二十条规定，《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第三十四条改为第三十九条，修改为：“税务机关对违反发票管理法规的行为依法进行处罚的，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。

4.跨境税费缴库后需要退库的，退税申请人应向税务机关提供哪些资料？

答：根据《中国人民银行 财政部 国家税务总局关于跨境税费缴库退库业务管理有关事项的通知》（银发〔2024〕4号）第六条第（一）款规定，跨境税费缴库后需要退库的，退税申请人发起退税申请，向税务机关准确提供境外收款银行名称及地址、收款人账号名称及地址、汇款用途、原缴款币种等汇款信息及退税申请相关资料。税务机关对退税申请审核通过后，开具税收收入退还书，连同退库申请书或退库审批表、相关证明资料以及汇款信息等，一并提交相应国库。其中，税收收入退还书中的收款银行应当列明国库经收处名称，同时收款人名称、账号应当分别填写为国库经收处开设账户的名称和账号。原缴款币种为外币的，税务机关开具的税收收入退还书应当加盖“可退付外币”戳记或备注“可退付外币”，并根据境外缴款人缴纳的税费币种注明退付的外币币种。