【解读】关于《河北省财政系统行政裁量权基准》的政策解读

一、起草背景 

行政裁量权基准，是指对法定行政执法事项中的原则性规定，或者具有一定弹性的行政执法权限、裁量幅度等内容进行细化量化，并向社会公布施行的具体执法尺度和标准。今年6月，《河北省行政裁量权基准制定和管理办法》（省政府令〔2023〕第2号，以下简称《管理办法》）印发实施，以立法形式固化了我省行政裁量权基准制度。7月下旬，省司法厅就贯彻落实《管理办法》印发工作通知，要求国家部委未制定裁量基准的，省级部门结合执法实践，负责制定省以下本系统具体的行政裁量权基准，具体范围包括行政处罚、行政许可、行政征收征用、行政确认、行政给付、行政强制、行政检查等7类执法事项，并对每一类执法事项对应填制一张统一要素格式的裁量表，以行政规范性文件的形式印发。 

对照上述要求梳理，一方面，财政部尚未制定出台裁量权基准；另一方面，我厅现行裁量权基准是2013年制定的，其内容只包括行政处罚，相关要素也不健全，已不适应财政执法新形势。对我厅目前涉及到行政处罚、行政确认、行政许可、行政检查等4类执法事项，亟待重新制定全省财政系统行政裁量权基准。为此，我们深入学习领会上级文件精神，遵循法制统一、程序公正、公平合理、高效便民的原则，全面梳理研判财政执法事项，研究起草了《河北省财政系统行政裁量权基准》（以下简称《裁量权基准》）。 

二、主要内容 

《裁量权基准》共四大类164项，涉及《行政处罚法》、《注册会计师法》、《政府采购法》等法律法规和规章23部，其主要内容为： 

（一）行政处罚裁量权基准。针对财政法律法规规定的违法行为，对有裁量空间的行政处罚设定了裁量基准，共151项。综合考量违法事实、性质、持续状态、危害程度、危害后果，以及主观故意情节等，从违法行为、适用条件、裁量幅度、裁量基准等9个方面进行了编制。 

（二）行政确认裁量权基准。根据省委编办确定的权责清单，我厅共2项行政确认，即“非营利组织免税资格认定”和“公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除资格认定”，从确认条件、确认程序、申请材料等7个方面进行了编制。 

（三）行政许可裁量权基准。根据省委编办确定的权责清单，财政系统共5项行政许可，其中，我厅3项（境外会计师事务所来内地临时办理审计业务审批、会计师事务所设立审批、会计师事务所分支机构设立审批）；市县1项（中介机构从事代理记账业务审批）；注协1项（注册会计师注册），从办理条件、申请材料、办理流程等13个方面进行了编制。 

（四）行政检查裁量权基准。根据省委编办确定的权责清单，我厅共6项行政检查，即“对财政财务等事项的检查、对政府采购活动的检查、对资产评估行业的检查、对会计信息质量的检查、对彩票销售管理的检查、对注册会计师行业的检查”，从检查方式、检查频次、检查权限等7个方面进行了编制。 

三、需要说明的问题 

（一）关于裁量幅度。违法行为的情节分为较轻、一般、较重、严重四个等级。针对每种违法行为的情节轻重，《裁量权基准》根据具体执法实践情况，结合“首违”“再违”等违法行为，作出了二至四个等级的划分，对违法行为具体裁量情形较多的，相应增加裁量等级，采取由较轻到严重渐进的方式进行处罚。 

（二）关于裁量基准。只对法律法规规章中需要进行处罚裁量的违法行为进行收录编制，处罚不能细化、量化或不需裁量的违法行为，可直接适用。如预算法及其实施条例规定的法律责任，只有警告处罚，没有裁量空间，没有予以收录编制。 

（三）关于行政命令。对每一类违法行为，凡处罚依据中依法需要给予“责令改正”或“责令限期改正”的，均属于行政命令，在行政命令栏中列明，与罚款、暂停执业等行政处罚种类相区别，努力做到宽严相济、法理相融，让执法既有力度又有温度。 

（四）关于是否公开。行政处罚法第四十八条规定“具有一定社会影响的行政处罚决定应当依法公开”。经咨询省司法厅，仅对具有一定社会影响的依法公开，其他可以不予公开，具体公开情形的设定根据实际情况确定。据此，我们对违法情节较轻，且用行政命令能够责令改正，不需要处罚的事项不予公开，除此之外，作出的处罚决定依法全部公开。 

（五）关于处罚权限。根据相关法律法规规章具体授权确定，如对注册会计师、会计师事务所、资产评估机构相关违法行为的处罚，只授权省级财政部门，共59项；对违反会计法、相关财政违法行为的处罚，则授权县级以上财政部门，共30项；对违反政府采购相关违法行为的处罚，授权同级财政部门，共62项。