企业年金基金的费用如何账务处理？

1.交易费用
交易费用是指企业年金基金在投资运营中发生的手续费、佣金以及相关税费，包括支付给代理机构、咨询机构、券商的手续费和佣金以及相关税费等其他必要支出。企业年金基金应设置“交易费用”科目，按照实际发生的金额，
借：交易费用
贷：证券清算款/银行存款等
2. 受托人管理费、托管人管理费和投资管理人管理费
企业年金基金在计提相关费用时，
借：受托人管理费
托管人管理费
投资管理人管理费
贷：应付受托人管理费
应付托管人管理费
应付投资管理人管理费
付相关管理费用时，
借：受托人管理费
托管人管理费
投资管理人管理费
贷：银行存款等
期末，
借：本期收益
贷：受托人管理费
托管人管理费
投资管理人管理费
3. 卖出回购证券支出
卖出证券收到款时，按实际收到的价款，
借：结算备付金
贷：卖出回购证券款——××证券
证券持有期内计提利息时，按计提的金额，
借：卖出回购证券支出
贷：应付利息
到期回购时，按卖出证券时实际收款金额，
借：卖出回购证券款——××证券
应付利息（应计提未到期的卖出回购证券利息）
卖出回购证券支出（差额倒挤）
贷：结算备付金（实际支付的款项）
期末将“卖出证券支出”科目余额转入“本年收益”科目
4. 其他费用
发生其他费用时，企业年金基金应按实际发生的金额，借记“其他费用”科目，贷记“银行存款”等科目。如发生的其他费用金额较大，如大于基金净值十万分之一，也可以采用待摊或预提的方法，待摊或预提计入基金损益，但方法一经采用，不得随意变更，且年末一般无余额，具体如下。
（1） 采用待摊方法的，发生时，
借：待摊费用
贷：银行存款
摊销时，
借：其他费用
贷：待摊费用
（2） 采用预提方法的，预提时，
借：其他费用
贷：预提费用
支付费用时，
借：预提费用
贷：银行存款
期末，“其他费用”科目的借方余额应全部转入“本期收益”科目。