企业年金基金收入的账务处理？

1.存款利息收入的账务处理
存款利息收入包括活期存款、定期存款、结算备付金、交易保证金等利息收入。根据企业年金基金会计准则及其应用指南的规定，企业年金基金应按日或至少按周确认存款利息收入，并按存款本金和适用利率计提的金额入账。企业年金基金按日或按周计提银行存款、结算备付金存款等利息时，借记“应收利息”科目，贷记“存款利息收入”科目。
2. 买入返售证券收入的账务处理
买入返售证券业务是指企业年金基金与其他企业以合同或协议的方式，按一定价格买入证券，到期日再按合同规定的价格将该批证券返售给其他企业，以获取利息收入的证券业务。根据企业年金基金准则及其应用指南的规定，企业年金基金应于买入证券时，按实际支付的价款将证券确认为一项资产，在融券期限内按照买入返售证券价款和协议约定的利率逐日或每周计提的利息确认买入返售证券收入。企业年金基金应设置“买入返售证券”“买入返售证券收入”等科目，对买入返售证券业务进行账务处理：
买入证券付款时，按实际支付的款项，
借：买入返售证券——××证券
贷：结算备付金
计提利息时，
借：应收利息
贷：买入返售证券收入
买入返售证券到期时，按实际收到的金额，
借：结算备付金
贷：买入返售证券（按买入时的价款）
应收利息
买入返售证券收入
期末，
借：买入返售证券收入
贷：本期收益
3. 其他收入的账务处理
在企业年金基金核算中，其他收入是指除上述收入以外的收入，如风险准备金补亏等。根据《企业年金基金管理办法》的规定，投资管理人应当按当期收取的管理费，提取20%企业年金基金投资管理风险准备金，作为专项用于弥补企业年金基金当期委托投资资产的投资亏损。企业年金基金取得投资管理风险准备金用于补亏时，应当按照实际收到金额计入其他收入。