年度汇算清缴时，补缴的企业所得税分录怎么写？

汇算清缴后，补缴企业所得税的会计分录如下： 一、执行企业会计准则时： 1.借：以前年度损益调整——补交企业所得税 贷：应交税费——应交企业所得税 2.缴纳企业所得税时： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 3.结转以前年度损益调整： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整——补交企业所得税 二、执行小企业会计准则时： 补提企业所得税时的会计分录： 1.借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2.缴纳企业所得税时的会计分录： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 三、如果补缴的税款对会计报表影响不重大，也可以直接计入当期损益： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税