企业所得税汇算清缴时，让渡资产使用权收入应如何填写？

我们以具体案例进行分析： 甲公司于2014年将一幢办公楼出租给乙公司使用，该办公楼已经确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量，假设该幢办公楼的成本为1800万元，按照直线法计提折旧，使用寿命为20年，预计净残值为零。按照经营租赁合同的规定，乙公司每月支付给甲公司租金8万元。 （一）每月甲公司的账务处理为： 月租金收入8万元，年租金收入=8万元*12=96万元。借：银行存款（或预收账款） 80000元 贷：主营业务收入 80000元 同时计提折旧： 年折旧金额=1800万元÷20=90万元 月折旧金额=90万元÷12=7.5万元 借：主营业务成本 75000元 贷：投资性房地产——累计折旧 75000元 （二）填表分析： 全年租金收入96万元应该填入《一般企业收入明细表》（A101010）的第7行“4.让渡资产使用权收入”，同时将全年成本90万元填入《一般企业成本支出明细表》（A102010）的第7行“让渡资产使用权成本”。