法人个人借款给公司,要交什么税?有优惠吗?
个人需要和公司签个借款协议,约定利息或者免息借款; 如果法人是无偿借款给公司,需要按照合同约定还款即可,不用视同销售开具利息发票。 法人因借款给公司取得的利息,应该到税务局代开利息发票,同时还涉及到增值税、附加税、个人所得税; 1.增值税: 应按贷款服务征收缴纳增值税。 自然人持续开展经营业务的,如办理了税务登记,并选择按期纳税,履行按期申报纳税义务,可以按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下(季销售额30万元以下)免税政策; 自然人不经常发生应税行为的,如未办理税务登记(包括未办理临时税务登记的),则一般应按规定享受按次纳税的起征点政策,即自然人取得的利息收入,如果未办理税务(临时税务)登记的,如果达到按次纳税起征点的(一般为500元/次,具体以所在省规定为准),应就取得的利息收入适用1%的征收率全额计算缴纳增值税。 2.增值税附加税费: 包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。附加税费以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 对于城市维护建设税,纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为百分之一。 教育费附加率为3%。 地方教育附加率为2%。 3.个人所得税: 公司支付个人借款利息时,公司作为法定扣缴义务人,适用“利息、股息、红利所得”税目,20%的税率计算扣缴其个人所得税,并进行全员全额个税扣缴申报。注意:公司扣缴个人利息个税的时间一般在实际支付利息给个人时。但是如果公司已经进行了应付利息的账务处理,即使没有实际支付利息给个人,也要在计提应付利息时扣缴个人的个税。 4.印花税: 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同应按规定征收印花税。个人作为出借人签订借款合同的,无需缴纳印花税。 提示: 1.法人是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。即法人不是人,是组织(如:公司)。 2.法定代表人是指依法律或法人章程规定代表法人行使职权的负责人。问题中的“法人个人”应指公司法定代表人,即通常所说的公司老板。实务中可结合语境辨析。 3.个人贷款服务不能开增值税专用发票,收到票的企业增值税是不能抵扣的。 4.公司支付的利息不超过金融企业同期同类贷款利率、签订了借款合同、不具有非法集资目的,符合这些条件利息支出企业所得税税前可以扣除的。
1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号) 2.《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》(国税函〔1997〕656号) 3.国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号) 4.《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕777号)