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效力注释：
现行有效
发文日期：
2023-01-31
发文字号：
发文机关：
财政部会计司
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《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会【2012】21号）第三十三条：“单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位互相分离。”请问如何理解采购验收与物资保管是不相容岗位？二者合一的风险在哪里？

答：您好！感谢您对财政工作的关注和支持。关于您所提问题，我们的答复意见如下：


不相容岗位分离是指一项经济业务不能由一个人从头到尾办理，而是将其中不相容的两个事项分开交由不同的人来办理，这是内控的重要措施。验收与保管如果由同一个人办理，容易出现物资验收后被保管（验收）人员盗窃的情况，即出现弄虚作假、监守自盗的情况，因此需要实现岗位分离。


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