关于天津创世生态景观建设股份有限公司申请向特定对象发行股票的反馈意见

1、申请材料显示，根据2016年第三次临时股东大会已审议通过的《天津创世生态景观建设股份有限公司股票发行方案》，截至2016年4月15日的在册股东享有本次发行的优先认购权。股东行使优先认购权认购的股票数量必须大于1,000股（含1,000股）且不得超过认购数量上限，小于1,000股则舍去，并且认购数量须为1,000股的整数倍。请申请人补充披露以上优先认购安排是否合法合规。请主办券商和律师核查并发表明确意见。

2、申请材料显示，申请人挂牌以来进行了三次定向发行股票募集资金，募集资金用途均为补充流动资金（《法律意见书》第12页披露第三次股票发行，募集资金用于为补充流动资金和保定绿谷景观文化产业融合创新聚集区建设运营），申请人本次发行股票募集资金用于补充流动资金，由于募资金额存在着一定的不确定性，根据初步提出的按比例分配的意向性计划，计划使用募资金额的10%用于优化财务结构、偿还银行借款，20%对外投资保定智慧文创产业园区，70%补充流动资金（《法律意见书》14页披露本次募集资金拟投入13000万元用于优化财务结构、2600万元补充流动资金和9100万元用于保定智慧生态文创产业园区建设运营）。请申请人补充披露：（1）相关申请材料关于募集资金用途披露不一致的原因；（2）前期发行募集资金的使用情况，是否与披露方案一致，偿还银行贷款、新设成立公司等项目是否属于补充流动资金，募集资金是否用于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司；（3）对于募集资金用于偿还银行贷款，说明拟偿还贷款的明细状况，偿还后财务状况的变化情况；（4）对于募集资金用于保定智慧文创产业园区建设，说明投资项目的主要内容，是否已签订相关合同或协议，并结合项目资金使用计划量化说明资金需求的测算过程；（5）对于补充流动资金的部分，根据报告期营业收入增长情况，以及经营性应收（应收账款、预付账款及应收票据）、应付（应付账款、预收账款及应付票据）及存货科目对流动资金的占用情况，说明本次补充流动资金的测算过程。请主办券商、律师、会计师核查并发表明确意见。

3、请申请人补充披露报告期内是否存在资金占用等违规使用资金的情况。请主办券商、会计师核查并发表明确意见。

4、请主办券商、律师围绕《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第3号——定向发行说明书和发行情况报告书》逐条进行核查并发表明确意见，包括并不限于本次发行的价格、发行对象、优先认购安排、限售安排等。

5、经查询，为申请人本次股票发行提供审计服务的瑞华会计师事务所被我会立案调查。请主办券商和律师核查并就瑞华会计师事务所担任申请人本次股票发行审计机构的适格性发表明确意见。

6、申请材料显示，报告期内申请人营业收入、毛利率、归属于挂牌公司股东的净利润、经营活动产生的现金流量净额出现不同程度的上升。请申请人结合企业实际经营状况，补充披露上述财务数据或指标变动的具体原因。请主办券商、会计师核查并发表明确意见。

7、申请材料显示，报告期内申请人应收账款余额较高，且增长较快，2015年末余额较上期末增长43%，占2015年末总资产的50%。请申请人结合企业经营的实际情况，补充披露报告期内应收账款主要构成情况，增长较快、余额较大的具体原因，坏账准备是否计提充分。请主办券商、会计师核查并发表明确意见。

8、申请材料显示，报告期内申请人应付账款余额较高，2015年末为3.4亿元，且增长较快，余额较上期末增长207%，占2015年末负债总额的66%。请申请人结合企业经营的实际情况，补充披露报告期内应付账款主要构成情况，增长较快、余额较大的具体原因，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。请主办券商、会计师核查并发表明确意见。

9、申请材料显示，2015年末申请人存货较上期大幅增长，增幅为99.8%，主要为消耗性生物资产、建造合同形成的未结算资产等。请申请人补充披露：存货的构成情况、增长较快的具体原因，存货跌价准备是否计提充分，并结合企业经营、业务开展等情况说明合理性。请主办券商、会计师核查并发表明确意见。