一般公共预算收入科目-税收收入-增值税(2024年）

10101增值税

反映按《中华人民共和国增值税暂行条例》征收的国内增值税、进口货物增值税和经审批退库的出口货物增值税。

1010101国内增值税

反映税务部门征收的国内增值税和财政部、财政部各地监管局、税务部门审批退库的国内增值税。

101010101国有企业增值税

中央与地方共用收入科目。反映对国有企业征收的国内增值税。

101010102集体企业增值税

中央与地方共用收入科目。反映对集体企业(含股份合作企业)征收的国内增值税

101010103股份制企业增值税

中央与地方共用收入科目。反映对有限责任公司、股份有限公司征收的国内增值税

101010104联营企业增值税

中央与地方共用收入科目。反映对联营企业征收的国内增值税。

101010105港澳台和外商投资企业增值税

中央与地方共用收入科目。反映对港澳台商投资企业外商投资企业征收的国内增值税。

101010106私营企业增值税

中央与地方共用收入科目。反映对私营企业征收的国内增值税。

101010117中国国家铁路集团有限公司改征增值税待分配收入

中央收入科目。反映待分配的中国国家铁路集团有限公司及部分分支机构缴纳的铁路运输企业营业税改征增值税地方分享50%部分。统计改征增值税数额时不计入本科目，以免重复。中央财政期末分配后该科目余额为零。

101010118中国国家铁路集团有限公司改征增值税收入

中央与地方共用收入科目。反映中国国家铁路集团有限公司及部分分支机构缴纳的铁路运输企业营业税改征增值税，不包括铁路建设基金营业税改征增值税。

101010119其他增值税

中央与地方共用收入科目。反映对其他单位和个人征收的国内增值税。

101010120增值税税款滞纳金、罚款收入

中央与地方共用收入科目。反映国内增值税税款滞纳金、罚款收入。

101010121残疾人就业增值税退税

中央与地方共用收入退库科目。反映税务部门审批退库的安置残疾人就业企业国内增值税。

101010122软件增值税退税

中央与地方共用收入退库科目。反映税务部门审批退库的软件企业增值税。

101010125宣传文化单位增值税退税

中央与地方共用收入退库科目。反映财政部各地监管局审批退库的宣传文化单位增值税

101010127核电站增值税退税

中央与地方共用收入退库科目。反映财政部各地监管局审批退库的核电站增值税。

101010129资源综合利用增值税退税

中央与地方共用收入退库科目。反映财政部各地监管局或税务部门审批退库的资源综合利用企业增值税。

101010131黄金增值税退税

中央与地方共用收入退库科目。反映税务部门审批退库的黄金交易增值税。

101010132光伏发电增值税退税

中央与地方共用收入退库科目。反映税务部门审批退库的利用太阳能生产的电力产品增值税。

101010133风力发电增值税退税

中央与地方共用收入退库科目。反映税务部门审批退库的利用风力生产的电力产品增值税。

101010134管道运输增值税退税

中央与地方共用收入退库科目。反映税务部门审批退库的管道运输服务增值税。

101010135融资租赁增值税退税

中央与地方共用收入退库科目。反映税务部门审批退库的有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务增值税。

101010136增值税留抵退税

中央与地方共用收入退库科目。反映税务部门按照增值税留抵退税政策退还的增值税。

101010137增值税留抵退税省级调库

中央与地方共用收入科目。反映通过调库方式调整企业所在地省级财政垫付多(或少)于应分担的35%部分增值税留抵退税。

101010138增值税留抵退税省级以下调库

地方收入科目。反映通过调库方式调整企业所在地市县财政垫付多(或少)于应分担的增值税留抵退税。

101010150其他增值税退税

中央与地方共用收入退库科目。反映从国库退付的其他国内增值税。

101010151免抵调增增值税

中央与地方共用收入科目。反映实行“免、抵、退”税办法按免抵数额调增的增值税。

101010152成品油价格和税费改革增值税划出

地方收入科目。反映地方国库按财政部给定参数和省以下财政体制分享参数，计算出的成品油价格和税费改革增值税划出收入。

101010153成品油价格和税费改革增值税划入

中央收入科目。反映从地方国库划转至中央国库的成品油价格和税费改革增值税收入。

101010154跨省管道运输企业增值税

中央与地方共用收入科目。反映对跨省管道运输企业征收的增值税。

101010155跨省管道运输企业增值税待分配收入

中央收入科目。反映待分配的跨省管道运输企业增值税。中央或地方统计跨省管道运输企业增值税时对本科目不作统计，以免重复计算。

1010102进口货物增值税

反映海关征收的进口货物增值税和财政部按“先征后退”政策审批退库的进口货物增值税。

101010201进口货物增值税

中央收入科目。反映海关征收的进口货物增值税。

101010220进口货物增值税税款滞纳金、罚款收入

中央收入科目。反映进口货物增值税税款滞纳金、罚款收入。

101010221进口货物退增值税

中央收入退库科目。反映财政部按“先征后退”政策审批退库的进口货物增值税。

1010103出口业务退增值税

反映从中央国库办理的出口货物、服务等退增值税以及按“免、抵、退”税办法调减的增值税。

101010301出口业务退增值税

中央收入退库科目。反映从中央国库退付的出口货物服务等增值税。

101010302免抵调减增值税

中央收入科目。反映实行“免、抵、退”税办法按免抵数额调减的增值税。

附录：科目汇总表

10101 增值税

1010101 国内增值税

101010101 国有企业增值税

101010102 集体企业增值税

101010103 股份制企业增值税

101010104 联营企业增值税

101010105 港澳台和外商投资企业增值税

101010106 私营企业增值税

101010117 中国国家铁路集团有限公司改征增值税待分配收入

101010118 中国国家铁路集团有限公司改征增值税收入

101010119 其他增值税

101010120 增值税税款滞纳金、罚款收入

101010121 残疾人就业增值税退税

101010122 软件增值税退税

101010125 宣传文化单位增值税退税

101010127 核电站增值税退税

101010129 资源综合利用增值税退税

101010131 黄金增值税退税

101010132 光伏发电增值税退税

101010133 风力发电增值税退税

101010134 管道运输增值税退税

101010135 融资租赁增值税退税

101010136 增值税留抵退税

101010137 增值税留抵退税省级调库

101010138 增值税留抵退税省级以下调库

101010150 其他增值税退税

101010151 免抵调增增值税

101010152 成品油价格和税费改革增值税划出

101010153 成品油价格和税费改革增值税划入

101010154 跨省管道运输企业增值税

101010155 跨省管道运输企业增值税待分配收入

1010102 进口货物增值税

101010201 进口货物增值税

101010220 进口货物增值税税款滞纳金、罚款收入

101010221 进口货物退增值税

1010103 出口业务退增值税

101010301 出口业务退增值税

101010302 免抵调减增值税