深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第1号——业绩预告和业绩快报

各主板上市公司：

为提高上市公司定期报告业绩信息披露的及时性、准确性，规范上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为，保护投资者的合法权益，本所根据《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定，制定了《深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第1号----业绩预告和业绩快报》，请遵照执行。

特此通知。

附：《深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第1号----业绩预告和业绩快报》

深圳证券交易所

二〇〇六年七月十一日

深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第1号----业绩预告和业绩快报

第一条  为提高上市公司定期报告业绩信息披露的及时性、准确性，规范上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为，保护投资者的合法权益，根据《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）等有关规定，制定本指引。

第二条  本指引适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”）主板上市公司（不含中小企业板块上市公司）关于定期报告业绩预告、业绩快报及其修正的披露工作。

第三条  本指引所称上市公司定期报告业绩，是指公司年度报告、中期（半年度）报告和第三季度报告的经营业绩。

第四条  上市公司董事会应当密切关注公司经营情况，出现以下情形之一的，应当及时进行业绩预告：

（一）预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）业绩将出现亏损、实现扭亏为盈或者与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降50％以上）的；

（二）在公司会计年度结束后1个月内，经财务核算或初步审计确认，公司该年度经营业绩将出现亏损、实现扭亏为盈、与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降50％以上）的；

（三）其他本所认为应披露的情形。

业绩预告的具体披露格式见附件一 ----《上市公司业绩预告公告格式》。上市公司在对其第三季度报告的经营业绩进行业绩预告及修正时，应同时披露公司年初至本报告期末以及第三季度本季度的业绩情况。

第五条   出现本指引第四条第一款规定的情形但比较基数较小的上市公司，经本所同意后可以豁免披露业绩预告公告。

具有下列情形之一的，为比较基础较小：

（一）年度每股收益绝对值低于或等于0.05元人民币；

（二）中期每股收益绝对值低于或等于0.03元人民币；

（三）第三季度每股收益绝对值低于或等于0.04元人民币。

第六条 上市公司在发布业绩预告公告后，如出现实际业绩与预计业绩存在下列重大差异情形之一的，应当及时披露业绩预告修正公告：

（一）实际业绩与此前业绩预告的变动方向不一致的，变动方向包括大幅上升、大幅下降、维持不变、扭亏、亏损等五个方向；

（二）实际业绩与此前业绩预告的变动幅度差异超过50％的，如原预告业绩将大幅上升50％－100％的，而实际业绩可能大幅上升150％－200％；

（三）其他重大差异情况。

上市公司应当根据《股票上市规则》第11.3.3条、11.3.7条的规定向本所提交相关文件并公告。

业绩预告修正公告的具体披露格式见附件二----《上市公司业绩预告修正公告格式指引（修订）》。

第七条  在定期报告披露前业绩被提前泄漏，或者因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的，上市公司应当根据《股票上市规则》第6.7条的规定，及时披露包括本报告期相关财务数据在内的业绩快报。

业绩快报的具体披露格式见附件三----《上市公司业绩快报格式指引》。 

第八条 本所鼓励上市公司通过网上路演、现场参观、电话咨询等方式开展投资者关系活动，但公司在上述活动过程中应当做到公平对待所有股东和投资者，不得选择性地向部分投资者、机构透露公司未披露经营业绩及业绩变动等相关信息。

第九条  本所鼓励上市公司在定期报告披露前，主动披露定期报告业绩快报。上市公司披露业绩快报时，应当根据《股票上市规则》第11.3.5条的规定，向本所报送相关文件。

第十条  上市公司在披露业绩快报后，如出现实际业绩与业绩快报存在《股票上市规则》第11.3.6条所述重大差异情形的，应当及时发布业绩快报修正公告。

业绩快报修正公告的具体披露格式见附件四----《上市公司业绩快报修正公告格式指引》。

第十一条  上市公司及其董事、监事、高级管理人员应当对业绩预告、快报及修正公告的披露准确性负责，确保披露情况与公司实际情况不存在重大差异。

第十二条   上市公司及其董事、监事、高级管理人员不得利用业绩预告、快报及修正公告误导投资者，从事内幕交易和操纵市场行为。

第十三条  上市公司及相关当事人违反本指引规定，本所视情节轻重给予其通报批评或公开谴责的处分，并计入诚信档案。

第十四条  本指引由本所负责解释。

第十五条  本指引自发布之日起施行。

附件一：《上市公司业绩预告格式指引）》

附件二：《上市公司业绩预告修正公告格式指引（修订）》

附件三：《上市公司业绩快报格式指引》

附件四：《上市公司业绩快报修正公告格式指引》

附件一：《上市公司业绩预告格式指引）》

附件二：《上市公司业绩预告修正公告格式指引（修订）》

附件三：《上市公司业绩快报格式指引》

附件四：《上市公司业绩快报修正公告格式指引》