中国证券监督管理委员会关于证券交易所期货交易所做好审计工作的通知

上海证券交易所、深圳证券交易所、各期货交易所：

为维护证券、期货市场的秩序、保护投资人的合法权益，促进证券、期货市场健康发展，现就证券交易所、期货交易所（以下简称“交易所”）年终审计和总经理离任审计工作的有关问题通知如下：

1、交易所在每个会计年度结束后四个月内，应聘请具有从事证券相关业务资格的会计师事务所对其在会计年度末的财务状况和该会计年度的收支情况进行审计。

2、交易所应向中国证监会交易部或期货部、交易所会员大会和理事会报送会计师事务所出具的审计报告和经过审计的年度财务报告。证券交易所还应将年度财务报告在所在地证券管理部门备案。

3、交易所更换会计师事务所，应报交易所理事会批准，并报知中国证监会。

被解聘的会计师事务所有权向中国证监会、交易所会员大会或理事会提出申诉或说明被解聘的原因。

4、交易所总经理离任时，交易所理事会应聘请地方审计局或具有从事证券相关业务资格的会计师事务所进行总经理离任审计。交易所理事会所聘请的审计机构应报中国证监会认可。

5、中国证监会认为必要时，要派首席会计师办公室、交易部或期货部有关人员参加离任审计。

6、离任审计工作应在交易所总经理离任后两个月内完成。审计过程中如果发现重大问题，应立即向中国证监会报告。

7、担任离任审计的审计机构在完成审计工作之后，应向中国证监会和交易所理事会提交审计报告。

请各交易所按此通知的规定，做好年度审计和总经理离任审计工作。