化工企业内部承包经营责任审计办法

第一条 为了搞好化工企业内部承包经营责任的审计监督，保证责权利的全面落实，根据国家承包经营责任制的有关规定，结合化工行业的特点，制定本办法。

第二条 凡实行企业内部承包经营、租赁经营或其他形式内部承包经营的单位(如：企业、分厂、车间、处、队、部门等)均属内部承包经营责任审计的范围和对象。

第三条 审计的依据是内部承包经营合同、国家法律、法规和有关的政策，以及主管部门制定的有关规定。

第四条 审计的内容

(一)承包前资产评估或核实。对承包单位的固定资产、流动资产、债权债务、专项基金、潜盈潜亏等进行核实，查明存在的问题和原因，并提出书面报告，作为承包基数和划清经济责任的依据。

(二)承包经营期间对承包合同进行年度审计，作为年度合同兑现的依据，也作为承包合同进行终结兑现审计的组成部份，主要审计内容如下：

1.承包合同规定的年度各项指标完成情况及其真实性和正确性。

2.审查财务收支，会计核算是否合法。

3.审查应上缴的各种税金是否及时足额上交。

4.审查定额流动资产和债权债务的真实性和正确性。

5.审查产品成本计算是否按照财政部规定的“成本管理实施细则”及成本核算规定的办法进行核算。

6.审查“工资基金与效益挂钩”是否按照规定比例正确计算。

7.审查从联营单位分得的利润是否按规定入帐，有无隐匿或转移。

8.审查各项基金的提取和使用是否合规合法。

(三)承包期终结审计。承包期终结时，对经营者执行合同的情况进行全面的审计，作为承包期合同兑现的依据。主要审计内容：

1.承包期合同规定的各项指标完成情况及真实性和正确性。

2.承包期财务收支、会计核算是否合法。

3.承包期各项基金的提取和使用是否合法。

4.承包期固定资产、流动资产、债权债务、专项基金和潜盈潜亏的情况，存在的主要问题及原因。

5.承包期有无重大事故，有无决策失误造成和严重损失浪费。

6.承包期内对“企业后劲”是否予以足够的重视。

第五条 承包经营终结审计的结果，是评价经营者业绩和考核干部的依据之一，也作为下一期确定承包基数的基础。

第六条 审计程序

审计前要向被审单位发出审计通知书，被审单位按审计要求做好准备工作。

审计实施过程，搞好审计记录、取证和审计底稿。

审计结束，提出审计报告，征求承包者意见，上报单位主要领导人，审核后下达审计结论和处理决定。

第七条 审计方法

由上一级(即承包单位的上一级)内审机构组织审计，也可以组织联审或委托社会审计进行审计，采取就地审计的方式进行。

第八条 不经审计参与不得签订承包合同；不经审计，不得兑现；不经审计不得连任或离任。

第九条 坚持内审部门独立行使审计监督权，其它机构、部门或个人不得干涉。被审单位必须接受审计监督，主动提供帐册、文件、资料，协助作好审计工作，不得拒绝、隐匿、设置障碍。

第十条 审计人员必须坚持原则，依法审计，实事求是，秉公办事，不得滥用职权，徇私舞弊。

第十一条 实行内部承包经营责任制的企业，可依据本办法，结合实际制定实施细则。

第十二条 科研、事业单位等可参照本办法执行。

第十三条 本办法由审计署驻化学工业部审计局负责解释。

第十四条 本办法自发布之日起施行。