司法部印发《司法部关于部属单位内部审计工作的若干规定》的通知

现将《司法部关干部属单位内部审计工作的若干规定》发给你们，请结合本单位实际情况，认真贯彻执行。在执行过程中，注意总结经验，有何意见，请及时报部审计室。

司法部关于部属单位内部审计工作的若干规定

第一条 根据《国务院关于审计工作的暂行规定》、《审计署关于内部审计工作的若干规定》第十三条，制定本规定。

第二条 部属单位内部审计是部和单位加强财务监督的重要手段，是国家审计体系的组成部分。部及其所属单位，应建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经纪律，改善管理，提高效益。

第三条 部及其所属单位，应设置独立的内部审计机构；审计业务少的单位，可设置专职内部审计人员（以下均简称内部审计机构）。

第四条 内部审计机构遵照国家法律和行政法规的规定，依据财政经济规章制度，进行审计活动。

内部审计机构在部及所属单位的主要负责人的直接领导下，对本部、本单位及所属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本部、本单位负责并报告工作。

第五条 部审计室，在业务上受国家审计署的指导，并向其报告工作，都属单位内部审计机构、审计人员业务上受部审计室指导，并向其报告工作。

第六条 内部审计机构、审计人员的主要任务是：

（一）对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。

（二）对财务收支计划、经费预算、预算外资金、一信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。

（三）对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

（四）对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法，进行审计并签署意见。

（五）对严重违反财经法纪的行为进行专案审计。

（六）贯彻执行国家审计法规，制定或参与研究制定本单位有关的规章制度。

（七）办理本部、本单位领导、部审计室交办的审计事项，配合国家审计机关对本部、本单位进行的审计。

第七条 内部审计机构、审计人员的主要职权是：

第八条 根据内部审计工作的需要，部及其所属单位的有关职能机构及下属单位，应及时向本部、本单位内部审计机构提供财务收支计划、预算、决算、报表、经济合同、承包办法和有关文件、资料。

第九条 建立内部审计工作制度。

要逐步建立适合司法部门工作的内部审计工作制度，使审计工作逐步做到经常化、制度化、规范化。

部属单位财务部门的会计报表、决算在上报部有关部门的同时，要报送本单位内部审计机构和部审计室；部有关财务部门会计报表、决算除上报财政部、国管局的同时，要报送部审计室及审计署；各级需上报的会计报表（主要指季度开支的）、决算，应按规定时间提前三至五天送给同级内部审计机构审计签署意见，然后上报有关部门及内部审计机构。

一律按审计署（85）审研字第168号文件中规定的《审计通知书》、《审计工作方案》、《被审计单位基本情况》、《审计工作记录》、《调查记录》、《审计报告》、《审计决定》格式开展审计业务。

第十条 审计方式

第十一条 内部审计工作主要程序

第十二条 内部审计人员，按干部管理权限的规定任免。部属单位内部审计机构主要负责人的任免，应征得部审计室同意。

按照国家规定，评定内部审计人员的专业称号，聘任内部审计专业人员。

第十三条 内部审计人员要坚持原则，敢干斗争，忠于职守，谦虚谨慎，秉公办事，不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏机密、玩忽职守。

内部审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得干涉、刁难和打击报复。

第十四条 对执行本规定和严守财经纪律好的单位及个人应予表扬奖励；对违反本规定的单位和个人，按照情节轻重，经领导批准，予以经济制裁、通报批评、纪律处加触犯刑律的，提请司法机关依法惩处。

第十五条 本规定自颁发之日起施行。