财政部关于印发《〈预算外资金财政专户会计核算制度〉补充规定》的通知

财政部国库支付局：

根据《财政部中国人民银行关于印发〈预算外资金收入收缴管理制度改革方案〉的通知》(财库[2002]37号)和《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法〉的通知》(财库2002]38号)的有关规定，为保证预算外资金收入收缴管理制度改革顺利实施，我部对现行《预算外资金财政专户会计核算制度》做了相应补充规定，特此通知。

附件：《预算外资金财政专户会计核算制度》补充规定

《预算外资金财政专户会计核算制度》补充规定

根据《财政部中国人民银行关于印发〈预算外资金收入收缴管理制度改革方案〉的通知》(财库[2002]37号)和《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法〉的通知》(财库2002]38号)的有关规定，为保证预算外资金收入收缴管理制度改革顺利实施，方便对账和统计分析，现对《预算外资金财政专户会计核算制度》做如下补充规定：

一、在预算外财政专户资产类增设“已结报收入”(编号106)一级会计科目，用于支付局会计核算缴入中央预算外资金财政专户的资金数;在负债类增设“代收款”(编号204)一级会计科目，用于核算缴入国库前暂存在中央预算外资金财政专户的预算内资金，本科目下参照预算收入科目设置明细科目。

二、国库支付局会计在收到代理银行报来的《代理银行非税收人信息核对单》及所附缴款信息后，根据缴款内容分别记帐。

属于预算外的收入

借：已结报收入 

贷：一般预算外资金收入(专项预算外资金收入、其他收入等)

属于预算内的收入

借：已结报收入

贷：代收款

属于尚不能确认的收入

借：已故报收入

贷：暂存款

年终，将已结报收入与一般预算外资金收入以及代收款等对冲。即借：一般预算外资金收入(专项预算外资金收入、其他收入等)或代收款

贷：已结报收入

三、本《补充规定》自发文之日起施行。

财政部

2002年7月29日