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分享了解关联方交易的关键是什么？
关联方之间资源或义务的转移价格，是了解关联方交易的关键。
关联方之间资源或义务的转移价格，是了解关联方交易的关键。
《企业会计准则详解第36章——关联方披露》36.3.1
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2022-04-27
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2025-07-14
出口退税中，外贸型企业与生产型企业在进项勾选增值税填报上有什么差异？
（1）外贸型企业需要退税的进项有专门的勾选模块即“出口退税类”勾选，勾选确认后在增值税申报表附表二中第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中体现；（2）生产型...
2025-07-14
支付给境外的个人佣金需要缴纳哪些税？有个税吗？
“支付给境外的个人佣金”一般理解该个人属于非居民纳税人且在境外提供中介服务。基于此前提：（1）需要代扣代缴增值税，税率6%。无其他税费，因为城建及附加不征（进口...
2025-07-14
非营利民办学校已获取企业所得税免税资格，收取的学费能免企业所得税吗？
不能。取得非营利组织免税资格后也并不是所有收入都可以作为免税收入享受企业所得税优惠政策，只有符合《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知...
2025-07-14
境外旅客购物离境退税“即买即退”的主要内容是什么？
根据《国家税务总局关于推广境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施的公告》（国家税务总局公告2025年第9号）第一条规定，离境退税“即买即退”，是指在已实施离境...
2025-07-10
关于服务贸易对外支付业务，它在税款扣缴这方面又有什么样的规定呢？
在增值税方面，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） ，中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生销售服务、...
2025-07-10
境内机构和个人对境外机构支付佣金，需要办理对外付汇支付备案吗？
根据《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》 （国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号）第三条第（三）款规定，境...
2025-07-10
什么是服务贸易对外支付？
服务贸易对外支付是由国家税务总局和国家外汇管理局联合确立的有关于对外支付的管理制度。对外付汇的支付人需要提出备案申请，由主管税务机关发放备案编码和验证码，然后支...
2025-07-10
退税代理机构设置标识的要求是什么？
根据《国家税务总局关于修改《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第十七条 退税代理机构应当在离境口岸...
2025-07-10
请问享受500万元以下固定资产一次性扣除政策，后续年度如何纳税调整?
纳税调整原因：会计上按固定资产正常折旧，而税法上一次性扣除，导致税会差异，需进行纳税调整。
调整方法：第一年纳税调减，调减金额为固定资产的计税基础（即单位价值...
2025-07-10
请问享受500万元以下固定资产一次性扣除政策，需要留存哪些资料?
根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定，企业按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所...
2025-07-10
听说2024年度企业所得税年度纳税申报表有很大调整，请问享受免税减计收入及加计扣除如何填报?
根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号），相关填报方法如下：
（一）填报位置。取消了《免税、减计收入...
2025-07-10
请问哪些研发费用不可以享受研发费用加计扣除企业所得税优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定，下列活动不适用税前加计扣除政策：
（一）企业产...
2025-07-10
我企业存在应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，但我企业相关支出真实且已实际发生，在当年度汇算清缴期结束前如何处理？
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规...
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公司本年度产生营利，请问是否可以弥补以前年度亏损，弥补亏损的年限是多少？
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2024年度企业所得税年度纳税申报表都有哪些调整？
根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）的相关规定，主要有如下调整：
一、取消《免税、减计收入及加计...
2025-07-10
退税机构应以何种方式退税？
根据《国家税务总局关于修改〈境外旅客购物离境退税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定：
第二十二条 退税币种为人民币。退...
2025-07-10
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