小竹财税
当前位置：
点赞
分享

企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，计税基础如何确定？

按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，企业对于预计提供售后服务将发生的支出在满足有关确认条件时，销售当期就应确认为费用，同时确认预计负债。如果税法规定，与销售产品相关的支出应于发生时税前扣除，则因该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，即为0。

《企业会计准则详解与实务（2020年版）》18.1.2（一）

推荐 阅读
孩子上了幼儿园，父母才能享受子女教育专项附加扣除？
不是的，子女教育中的“学前教育阶段”，是指子女年满3周岁当月至小学入学的前一个月。如果孩子5月满3周岁，那就从5月起就能填报子女教育专项附加扣除了，无需等到9月...
2025-08-18
公司没有进出口权，委托出口能办理出口退税吗？
需要区分生产企业还是商贸企业。没有进出口权的“生产企业”委托出口货物（适用免税、征税政策的货物除外），可以办理出口退税；没有进出口权的“商贸企业”委托出口货物，...
2025-08-18
小规模纳税人享受月销售额10万元以下免税政策，是否包括适用5%征收率的部分？
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万...
2025-08-14
不能区分是用于增值税免税还是应税项目的进项税额如何抵扣？
如购进的是固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，可以从销项税额中抵扣；如购进的不是固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，应按...
2025-08-14
个人可以代开增值税专用发票吗？
1.已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税行为，可以申请代开增值税专用发票。 ...
2025-08-14
如何确定固定资产的折旧年限？
一、会计处理中固定资产折旧年限的确定 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定其使用寿命和预计净残值。确定使用寿命时，需综合考虑以下因素： 1.预计生...
2025-08-14
转让金融商品的小规模纳税人，年应征增值税销售额500万元及以下是指差额前还是差额后？
《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第一章第三条“应税行为的年应征增值税...
2025-08-14
深圳用人单位未按期缴纳社保费，如何办理补缴?
自2024年7月起，用人单位须在社会保险费属期当月25日前向税务部门申报应缴费额并完成缴纳。逾期未缴纳的社保费，自属期次月1日起计算滞纳金。养老、工伤、失业保险...
2025-08-14
用人单位有员工由非深户转深户，参保登记信息变更成功之后，在电子税务局申报缴纳社保费时没有该员工当月养老保险的缴费数据，该如何处理?
请先通过全国统一规范电子税务局（深圳）—【地方特色】—【社保业务】—【查询统计】—【职工参保信息查询】模块核实有无养老保险的参保信息，确认员工深户养老保险是否参...
2025-08-14
用人单位可不可以就部分职工、部分险种分批申报社保费？
不可以。根据《中华人民共和国社会保险法》，用人单位应该就全职工全险种申报社会保险费。如果当月存量职工已申报缴费，新入职职工应按职工增员流程办理申报缴费。...
2025-08-14
对股权激励选择适用递延纳税政策的，企业未在规定期限内到主管税务机关办理备案手续，请问是否可以补充备案适用递延纳税政策？
根据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第五条第（一）项规定：“对股权激励或技术成果投资入股选择适用...
2025-08-14
一般纳税人之前按照未开票收入申报的增值税，现在补开发票时应怎么填写申报表？
一般纳税人前期未开票收入已申报，在开票属期申报增值税时，填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5至6列“未开具发票”栏对应行次，填报开...
2025-08-14
企业销售二手车如何缴纳增值税？
（一）一般纳税人销售货物税率为13%，当符合以下条件之一的，可以按照简易计税3%征收率减按2%征收增值税： 1.一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国...
2025-08-14
企业缴纳的可再生能源电价附加怎么入账？
企业入账科目： 电网企业代征的电价附加，作为代收代付款项，计入 “其他应付款” 科目； 上缴国库科目： 收入全额缴入中央国库，列 政府收支分类科目： ...
2025-08-14
可再生能源电价附加是由谁征收的？
1.征收主体：财政部驻地方财政监察专员办事处。 2.代征主体：电网企业。具体如下： （1）大用户与发电企业直接交易电量的可再生能源电价附加，由代为输送电量的...
2025-08-14
可再生能源电价附加的汇算清缴中，企业坏账损失的电量如何处理？
专员办根据省级电网企业和地方独立电网企业全年实际销售电量，在次年3月底前完成对相关企业全年应缴可再生能源电价附加的汇算清缴工作。 专员办开展汇算清缴工作时...
2025-08-14
电网企业代征可再生能源电价附加手续费如何支付？能否直接扣留？
支付标准：按实际代征额的 2‰（千分之二）支付手续费； 能否直接扣留：电网企业不得从代征收入中直接提留，必须全额上缴后，后期财政返还。...
2025-08-14
可再生能源电价附加的征收标准是多少？
征收标准： 1.初始为8厘/千瓦时，可根据可再生能源规划及收支情况动态调整。西藏自治区、农业生产用电（含农业排灌）不在征收范围内。 2.自2013年9月25...
2025-08-14
哪些电量需缴纳可再生能源电价附加？企业自备电厂自发自用电是否征收？
征收范围： 1.省级电网企业（含各级子公司）销售给电力用户的电量； 2.省级电网企业扣除合理线损后的趸售电量（即实际销售给转供单位的电量，不含趸售给各级子公...
2025-08-14
可再生能源发展基金的资金构成是什么？
基金主要由两部分构成： 1.可再生能源发展专项资金：中央财政公共预算安排的专项资金，属财政拨款性质； 2.可再生能源电价附加收入：依法向电力用户征收的行政事...
2025-08-14
关注公众号
Loading...