小竹财税 让天下没有难懂的财税
当前位置：
点赞
分享

20×8年1月，A企业从其他单位购入一块土地的使用权，并在这块土地上开始自行建造3栋厂房。20×8年10月，A企业预计厂房即将完工，与B公司签订了经营租赁合同，将其中的一栋厂房租赁给B公司使用。租赁合同约定,该厂房于完工（达到预定可使用状态）时开始起租。20×8年11月1日，三栋厂房同时完工（达到预定可使用状态）。该块土地使用权的成本为600万元；3栋厂房的实际造价均为1000万元，能够单独出售。假设A企业采用成本计量模式,A企业的账务处理怎么操作？

土地使用权中的对应部分同时转换为投资性房地产=[600×（1000÷3000）]=200（万元）
借：投资性房地产——厂房 10000000
贷：在建工程 10000000
借：投资性房地产——土地使用权 2000000
贷：无形资产——土地使用权 2000000

1.《企业会计准则应用指南第3号——投资性房地产》第一条第（三）项

2.《企业会计准则应用指南第6号——无形资产》第六条

3.《企业会计准则详解与实务》投资性房地产篇

企业会计准则应用指南第3号——投资性房地产
企业会计准则应用指南第6号——无形资产
推荐 阅读
申报残疾人就业保障金时，自动生成的数据源自企业所得税申报表可以修改吗？
电子税务局更新后，纳税人反映残疾人就业保障金申报自动取数企业所得税申报表，但注意这个自动生成的数据可以修改的。因为职工人数及工资总额在企业所得税和残疾人就业保障...
2024-10-15
公司增加经营范围，原经营范围需要按照经营范围规范目录重新选择吗？
各地存在差异。对于“增加经营范围”（1）有些地区仅就新增经营范围按照规范目录登记，原经营范围不变.比如《深圳市市场监督管理局关于使用全国统一经营范围规范表述目录...
2024-10-15
海南企业享受新增境外直接投资所得免征企业所得税政策的操作流程是什么？
1.备案或者核准境外投资项目、企业。根据《企业境外投资管理办法》（国家发展改革委令2017年第11号）,国家发展改革委对投资主体直接或通过其控制的境外企业开展的...
2024-10-12
境外直接投资所得应当符合哪些条件可以享受海南“新增境外直接投资所得免征企业所得税政策”?
（1）境外所得范围：从境外新设分支机构取得的营业利润；或从持股比例超过20%（含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。（2）免税条件：被投资...
2024-10-12
满足哪些投资形式可以享受海南“新增境外直接投资所得免征企业所得税政策”？
满足境外直接投资的形式：《国家税务总局海南省税务局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策有关问题的公告》列举了4种形式：一是在境外投资新设分支机构;二是境外投资新...
2024-10-12
哪些企业可享受海南“新增境外直接投资所得免征企业所得税政策”？
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的，且主营业务属于《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》内项目的企业，2025年前新增境外直接投...
2024-10-12
海南“新增境外直接投资所得”免征企业所得税政策的政策依据是什么？
1.《海南自由贸易港建设总体方案》提出，对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。...
2024-10-12
建筑企业跨区经营，需要预缴企业所得税吗
根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）相关规定：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按项目实际...
2024-10-10
建筑企业“预收账款”要预缴增值税吗？
需要。根据财税[2017]58号文件第三条的规定:纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照预征率预缴增值税。...
2024-10-10
小规模纳税人预缴增值税税款的销售额标准是按差额扣除前还是扣除后的销售额确定？
小规模纳税人在预缴地是否需要预缴税款的标准是以差额扣除后的销售额判断。如提供建筑服务，是按总包扣除分包后的差额确认销售额，并以此判断是否适用小规模纳税人免税政策...
2024-10-10
建筑业，在同一个区域有多个项目，每个项目不超10万，但是总销售额超10万，预缴增值税以哪个为标准？
按照预缴地各个项目总销售额确定。依据国家税务总局公告2023年第1号第九条规定，“按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1...
2024-10-10
按照现行规定需要预缴增值税的小规模纳税人，选择按季度申报，在预缴地实现的月销售额超过10万元，在预缴地预缴了增值税，但季度销售额未超过30万元，预缴的税款是否可以申请退还？
按季申报的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。...
2024-10-10
按月申报的小规模纳税人异地提供建筑服务，自行开具专票，月销售额不超过10万，是否需要在预缴地预缴税款？
不需要在预缴地预缴税款。依据国家税务总局公告2023年第1号第九条规定，“按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的...
2024-10-10
小规模纳税人，跨市提供建筑服务，月度工程额超过10万，季度不超过30万，需要预缴增值税吗？
如公司是按季申报的，不需要预缴。根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)第一条规定，增值...
2024-10-10
建筑劳务公司的劳务资质不需要审批吗？
不需要，建筑业企业施工劳务资质由审批制改为备案制。自2021年7月1日起，建筑业企业施工劳务资质由审批制改为备案制，由企业注册地设区市住房和城乡建设主管部门负责...
2024-09-26
银行履约保函是什么？办理需要费用吗？是否会冻结资金？
（1）银行履约保函：是担保银行应工程承包方或商品供货方的申请而向业主或买方出具的、保证承包方或供货方严格履行合同义务的书面承诺。（2）办理保函，银行会收费：各个...
2024-09-26
“工程项目工伤保险费”是什么？怎么计算？申报端口？
（1）政策规定，各类工程建设项目应当依照有关规定，按项目方式参加工伤保险，并严格落实“先参保、后开工”要求和动态实名制管理。（2）以工程建设项目参加工伤保险的各...
2024-09-26
一般纳税人收到农产品免税发票能按9%计算抵扣增值税吗？
这个要区分情况。因为“农产品免税”可能是自产的农产品也可能是流通环节的农产品。而政策规定能计算抵扣的是针对“自产农产品”。如果您取得的“农产品免税发票”中的农产...
2024-09-25
一般纳税人取得小规模纳税人3%的农产品专票，需要区分自产还是批发零售吗？只有自产的才能按照9%计算抵扣增值税吗？
一般纳税人取得小规模纳税人3%的农产品专票无需区分自产还是批发零售，都可以按照9%计算抵扣增值税。原因是政策原文表述“从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增...
2024-09-25
一般纳税人适用简易计税，增值税怎么做账？
一般纳税人简易计税会计分录如下：　　借：银行存款/应收账款等科目　　贷：主营业务收入/其他业务收入等科目　　应交税费—简易计税　　缴纳税款时，会计分录如下：　　...
2024-09-20
免费领取问答券
关注公众号，免费领取问答券
Loading...