账务处理错误造成费用多列支且跨期，用“以前年度损益调整”科目怎么处理?存在企业所得税及盈余公积的计提?

假设报销计算错误，且挂其他应付款尚未支付，则：

1.冲销多列支的费用：

借：其他应付款 100万

贷：以前年度损益调整 100万

2.调整企业所得税（假设税率25%）

借：以前年度损益调整 25万

贷：应交税费-应交企业所得税 25万

3.结转并调整留存收益

借：以前年度损益调整 75万

贷：盈余公积-法定公积金 7.5万

利润分配-未分配利润 67.5万