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分享不得抵扣的进项税被误抵扣后有什么处理方式?
抵扣的当月作进项税转出，在增值税申报表附表二“二、进项税额转出额”中依据具体情况在相应栏次中填写。如果增值税已申报，需要作更正申报。
同时，不得抵扣的进项税需要计入相关成本费用或资产科目，账务处理如下：
借：库存商品/管理费用等
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
1、关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会〔2016〕22号）
2、《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第20号)填报说明
2023-05-18
2023-05-18
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