如果购进货物未收到发票，但是货物已经销售，月末结转成本该怎么处理?

企业购进原材料、商品等没有收到发票的，不影响企业的成本费用的核算，主要影响的企业所得税的税前扣除。 1.购进没有收到发票 借:原材料/库存商品等 贷:应付账款-暂估入账 2.在没有收到发票前，正常领料出库: 借:生产成本等 贷:原材料等 如果是商贸企业正常销售，并在月底确认销售成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 3.次月月初的时候红字冲销上月的暂估入库(ERP 系统可以自动生成冲销凭证): 借:原材料/库存商品等(红字) 贷:应付账款-暂估入账(红字) 4.收到发票时: 借:原材料/库存商品等 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 说明: 如果次月依然没有收到发票的，次月月末依然还需要暂估入库，在次次月月初在红字冲销暂估入账凭证，以此类推至收到发票时的月份。 5.税务处理 (1) 企业购进货物暂时没有收到发票的，不影响企业所得税的预缴申报扣除，可以按照会计核算的暂估入账金额进行税前扣除; 2)企业购进货物的发票，需要在次年5月31日前收到就可以税前扣除:如果没有收到的则不能税前扣除，已经在预缴申报时扣除的则需要做纳税调增:超过次年5月31日收到的发票，可以按规定在5年内进行追补扣除。