小竹财税
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发文日期：
2024-12-20
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国家税务总局青岛市税务局
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国家税务总局青岛市税务局——一般纳税人之前按照未开票收入申报的增值税，现在补开发票时怎么填写申报表？

答：一般纳税人前期未开票收入已申报，补开发票后，在开票所属期申报增值税时，填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的第5、6列“未开具发票”列次，做已开票销售额的负数申报填写，其余的按所属期的销售额正常申报。

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