【解读】关于《国家税务总局青岛市税务局关于2023年度企业所得税汇算清缴及关联申报有关事项的通告》的解读

一、通知出台的背景

企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业关联申报，是纳税人向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，依照相关法律、法规等规定，就其与关联方之间的业务往来情报，填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》的行为。

为了让纳税人知晓2023年度企业所得税汇算清缴及关联申报的要求及变化，保障纳税人快捷、便利、准确履行申报义务，稳妥有序做好相关工作，特制定本通告。

二、通告的主要内容

一是明确汇算清缴范围为居民企业以及跨省、山东省跨市汇总纳税企业的二级分支机构；关联申报范围为实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业。

二是明确汇算清缴及关联申报时间为2024年5月31日前。

三是对申报与缴税分离的新模式、税收政策风险提示服务以及表单和辅导资料获取途径等进行了重点说明。

四是明确企业汇算清缴需要报送资料的事项和依据。

五是明确关联申报需填写表单，包括基础信息、关联交易信息、国别报告表三类共22张表单。