国家税务总局湖北省税务局致非居民企业纳税人的一封信

尊敬的非居民企业纳税人：

 您好！感谢您长期以来对税收工作的关心、理解和支持！

 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号）有关规定,结合我省实际,为进一步方便您快捷办理2022年度非居民企业所得税汇算清缴，现将有关事项提示如下：

一、非居民企业所得税汇算清缴对象

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在湖北省内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及国税发〔2009〕6号等相关文件规定，参加年度企业所得税汇算清缴。

注意:非居民企业具有下列情形之一的，可不参加当年度的企业所得税汇算清缴：1.临时来到湖北省承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款；2.汇算清缴期内已办理注销；3.其他经主管税务机关批准可不参加当年度企业所得税汇算清缴。

二、非居民企业所得税汇算清缴期限

非居民企业应当在2023年5月31日前进行2022年度企业所得税纳税申报，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

注意: 非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

非居民企业因特殊原因不能在规定期限内办理年度所得税申报的，应当在2023年5月31日前向主管税务机关提出延期申报申请，经批准后可以适当延长申报期限。 

三、非居民企业所得税汇算清缴需要填报的资料

1.非居民企业所得税年度纳税申报表及其附表(适用《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》）；

2.年度财务会计报告；

3.中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（涉及关联方业务往来的）； 

4.非居民纳税人享受协定待遇信息报告表（享受税收协定待遇且预缴申报时未报送该表的）；

5.纳税人委托中介机构代理年度企业所得税纳税申报的，应附送委托人签章的委托书原件；

6.税务机关规定应当报送的其他有关资料。

四、非居民企业所得税汇算清缴办理方式

纳税人可携带汇算清缴相关资料到办税服务厅办理申报。

五、非居民企业法律责任

非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报，或报送资料不全、不符合要求的，应在收到主管税务机关送达的《责令限期改正通知书》后按规定时限补报。非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以罚款和加收滞纳金。

六、温馨提示

您在进行2022年度非居民企业所得税汇算清缴时如遇到问题，欢迎通过湖北税务公众号、拨打12366纳税缴费服务热线等方式进行咨询。

 国家税务总局湖北省税务局

                      2023年4月26日