国家税务总局上海市税务局——财务报表年报热点问题

一、报送时间

财务报表按月报送的在月度终了之日起15日内、按季报送的在季度终了之日起15日内报送，具体以申报纳税期限实际日期为准。

年度财务报表在年度终了之日起5个月内报送。

二、更正申报

如果财务报表填报有误，如何更正申报？

第一步：登录上海市电子税务局，点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【财务报表报送】，选择需要更正的对应财务报表种类。

第二步：选择需要更正的对应所属期，选择【是】将作废原来已申报的报表，重新保存发送后即更正申报成功。

三、金额填列

四、备案办理

财务报表报送时显示未备案如何处理？如何办理财务会计制度备案？

备案前提

1.纳税人状态不是注销或者非正常户注销；

2.纳税人状态不为简易注销无异议；

3 .不是严重失信纳税人；

4.不存在已下发未办结的风险核查任务。

操作步骤：

第一步：登录上海市电子税务局，点击【我要办税】—【综合信息报告】—【制度信息报告】—【财务会计制度备案（创新版）】。

第二步：新增或变更财务会计制度备案信息。

打开财务会计制度备案及变更功能页面后，如果没有会计制度备案信息可以点击【增加】按钮进行添加财务会计制度备案信息。

若之前已有财务会计制度备案信息，则会显示会计制度备案信息列表，可以进行【查看】、【修改】、【作废】等操作。

【查看】：

【新增或修改】：

新增或修改页面填写完成后，点击【确定】保存本次已填写的内容。

Tips：

若记录有误，请先作废或修改原备案有效期再新增备案信息，如果对应会计制度执行期间已经报送过对应的会计报表资料，则不可再作废原备案，只可终止此备案信息的执行期止。

第三步：此业务无需上传附列资料，选择点击【提交】，提交后可下载《财务会计制度及核算软件备案报告书》和《税务事项通知书》。

更新备案还需要注意以下几点

1.会计制度备案时间需要包含申报税款所属期；

2.备案时间起必须是月初/季初；

3.财务报表备案时“财务、会计制度名称”需要和“财务报表报送小类”相对应；

4.之前备案的有效期起和止不能和新备案的日期有交集，且一次只能修改或新增一条数据。

五、查询已申报数据

第一步：登录上海市电子税务局，点击【我要查询】—【申报信息查询】，点击页面右侧【申报信息查询】。

第二步：征收项目选择“财务报表”，筛选申报日期、税款所属期等条件后，点击“查询”。

第三步：选择要查询的财务报表，可以查看申报表，也可以打印或导出PDF文件。