国家税务总局大连市税务局——支持疫情防控12366热点问题集锦——增值税（二）、附征、征管等

大连税务12366通过热线和智能咨询，持续提供在线服务。

近期关于支持疫情防控工作的热点问题有哪些？小编带您一起来了解一下！

增值税及附征

1、我公司疫情期间取得的收入，按规定可以免征增值税，需要办理什么手续吗？应如何申报？

答：按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）和《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)规定，享受增值税免税优惠的，无需办理有关免税备案手续，只需自主进行增值税免税申报，并将相关证明材料留存备查即可。纳税人应在增值税纳税申报表的免税收入栏次据实填报，并在减免税申报明细表相应栏次选择对应减免税代码，即可享受免税政策。

2、我经营一家教育机构，在2020年1月1日后已经开具了增值税专用发票，是否还可以享受免税优惠？

答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。据此，纳税人发生符合8号公告和9号公告规定的免征增值税行为的，不得开具增值税专用发票，但是可以视情况开具不同类型的普通发票。需要说明的是，纳税人开具增值税普通发票、机动车销售统一发票等注明税率或征收率栏次的普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

纳税人发生符合8号公告和9号公告规定的免征增值税行为，在疫情防控期间已经开具增值税专用发票的，应当及时开具对应红字发票或作废原发票，再按规定适用免征增值税政策。同时，按照文件规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

3. 我公司在疫情发生后，积极响应号召，直接向大连医科大学附属第一医院捐赠了一批货物，是否可以享受税收优惠？

答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）文件第三条规定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。因此，你单位直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠的货物，可以免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

4、我是一家餐饮公司，在国家税务总局公告2020年第4号公告发布前，适用免税政策的收入已经申报了增值税并且缴纳税款，应该怎么处理？

答：根据《国家税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）文件第四条：“在本公告发布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征的按上述规定应予免征的增值税税款，可以予以退还或者分别抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款。”

5、2月申报纳税期延期后，我需要在原申报纳税期限之前报送增值税发票数据吗?

答：根据《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(税总函〔2020〕19号)第二条规定，税务机关将提前采取相应措施，确保申报纳税期限延长后，纳税人的税控设备能够正常使用，增值税发票能够正常领用和开具。为此，纳税人可以根据自身实际情况，在延长后的申报纳税期限之前，登录增值税发票税控开票软件并完成增值税发票数据报送，即可正常领用和开具增值税发票。

6、我公司是一家教育机构，按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）文件规定可以享受免征增值税优惠，请问相应附征税费是否可以减免？

答：根据《国家税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）文件第十一条规定，纳税人适用8号公告有关规定享受免征增值税优惠的收入，相应免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

征收管理

1.在防控新型冠状病毒肺炎疫情期间，企业按照各级政府要求延期复工。对此， 2月申报纳税期限是否延长?

答：根据《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(税总函〔2020〕19号)第二条规定，对按月申报的纳税人、扣缴义务人，在全国范围内将2020年2月份的法定申报纳税期限延长至2月24日。

2.若2月申报纳税期延期后，纳税人受疫情影响还是无法在规定期限内完成纳税申报的，该如何处理?

答：根据《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(税总函〔2020〕19号)第二条规定，纳税人、扣缴义务人受疫情影响，在2020年2月份申报纳税期限延长后，办理仍有困难的，还可依法申请进一步延期。

3.在新型冠状病毒防控期间，如果不能到办税服务厅，企业如何申领发票，如何代开发票?

答：根据《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(税总函〔2020〕19号)规定：大力倡导纳税人采用“网上申领、邮寄配送”或自助终端办理的方式领用和代开发票。

因此，在新型冠状病毒防控期间，建议您选择通过登录电子税务局，在网上办理申领、代开发票，选择邮寄到家或者自助终端机的方式领用和代开发票。

邮寄申报操作详情请关注：

即日起，办理发票寄递业务暂免邮费！

增值税电子发票网上申请操作详情请关注：

链接：增值税电子发票网上申领流程说明