现金流量套期
套期工具

对于现金流量套期和境外经营净投资套期,企业应当以表格形式、按风险类型分别披露与套期工具相关的哪些金额?

现金流量和境外经营净投资套期下,企业需披露:其他综合收益中的套期利得或损失、当期损益的套期无效部分、利润表列示的已确认无效部分、从储备或境外经营净投资套期中重分类至当期损益的金额、重分类调整的利润表列示项目、风险净敞口套期的单列项目利得或损失。

对于现金流量套期和境外经营净投资套期,企业应当以表格形式、按风险类型分别披露与套期工具相关的下列金额:
1. 当期计入其他综合收益的套期利得或损失;
2. 计入当期损益的套期无效部分;
3. 包含已确认的套期无效部分的利润表列示项目;
4. 从现金流量套期储备或境外经营净投资套期计入其他综合收益的利得和损失重分类至当期损益的金额,并应区分之前已运用套期会计但因被套期项目的未来现金流量预计不再发生而转出的金额和因被套期项目影响当期损益而转出的金额;
5. 包含重分类调整的利润表列示项目;
6. 对于风险净敞口套期,计入利润表中单列项目的套期利得或损失。

《企业会计准则第37号——金融工具列报》第六章第68条

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