现金流量套期
套期

对于现金流量套期和境外经营净投资套期,企业应当以表格形式、按风险类型分别披露与被套期项目相关的哪些金额?

对于现金流量套期和境外经营净投资套期,企业需按风险类型披露被套期项目价值变动、现金流量套期储备余额、境外经营净投资套期计入其他综合收益的余额,以及不再适用的套期关系导致的现金流量套期储备和境外经营净投资套期中计入其他综合收益的利得和损失余额。

对于现金流量套期和境外经营净投资套期,企业应当以表格形式、按风险类型分别披露与被套期项目相关的下列金额:
1. 本期用作确认套期无效部分基础的被套期项目价值变动;
2. 根据《企业会计准则第24号——套期会计》第二十四条的规定继续按照套期会计处理的现金流量套期储备的余额;
3. 根据《企业会计准则第24号——套期会计》第二十七条的规定继续按照套期会计处理的境外经营净投资套期计入其他综合收益的余额;
4. 套期会计不再适用的套期关系所导致的现金流量套期储备和境外经营净投资套期中计入其他综合收益的利得和损失的余额。

《企业会计准则第37号——金融工具列报》第六章第65条

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